https://buhgalter.com.ua/forum/

Доброго Дня, скажіть, будь-ласка, формою РІЧНОГО ЗВІТУ 4 ДС, ми нарешті зробим коригування щоб ФОНДИ відповідали ПЕРВІСНІЙ ВАРТОСТІ осн. і необ. активам ???? Будьласка , підскажіть !!!!!! SOS? SOS? SOS?

kobi, я поставила в 3дс стр.3090-надходження, стр.3180-видаткі

Доброго дня. Допоможіть, будь-ласочка. В грудні списували ОЗ з частковим зносом. Всі проводки зробили згідно типових. Списали залишкову вартіть і знос за 2017 рік на 8411 і 8114. Які потім закрилися на 5511, знос за 2017 і залишкову також списали проводкою дт5111 - кт5512. В результаті суми по 5511 і 5512 мали б закритися а вони рвуть фінрезульт. Тобто якщо взяти фвн результат на початок року, додати результат по формі 2-дс (відповідаж гол книзі) , то виходить що він рве з фактичним залишком рах5512 на суму залишкової вартості і зносу за 2017 рік. Відкрийте мені очі де помилка. Чиможливо казна так не звіряє? і чи можна тоді зробити коригування в формі 4-дс?

EVGENIY, скажите в ричной зв в 3дс тянет витрати фактические из 2 дс вручную менять на кассовые

buhg писав:EVGENIY, скажите в ричной зв в 3дс тянет витрати фактические из 2 дс  вручную менять на кассовые

Если считаете что нужно менять меняйте! Я делал все очень быстро! Ошибок там может быть много!

VOV писав:

EVGENIY писав:

Nianila писав:EVGENIY, хотіла запитати стосовно форми 2ДС розділ ІІІ. Підкажіть, будь ласка, де є роз"яснення, що розділ ІІІ річної форми 2-ДС заповнюють тільки ДКСУ і фонди

Розділ III. Виконання бюджету (кошторису) У статтях 2530 - 2790 розділу III Звіту про фінансові результати органами Казначейства та державними цільовими фондами відображається інформація про виконання бюджету (кошторису) у розрізі класифікації доходів бюджету та економічної класифікації видатків і кредитування бюджету порівняно із затвердженими показниками плану на звітний рік та остаточно скоригованими показниками плану на звітний період з урахуванням змін (за загальним фондом) та плану на звітний рік з урахуванням змін (за спеціальним фондом).

Подробиці: https://buhgalter.com.ua/zakonodavstvo/natsstandarti-buhobliku-v-derzhavnomu-sektori/poryadok-zapovnennya-form-finansovoyi-zvitnosti-v-derzhavnomu-sektori/

Цікаве роз'яснення. Не можу ніяк придумати в якому ж випадку органи казначейства заповнюють цей розділ? Форма 2-дс відноситься до фінансової звітності а казначейство як би не має відношення до фінансової звітності по бюджетах а тільки до бюджетної. Запитував проце в казначействі, вони також не можуть відповісти.

Цим Порядком визначається порядок розкриття інформації за статтями фінансової звітності розпорядниками бюджетних коштів, Державною казначейською службою України та державними цільовими фондами (далі - суб'єкти державного сектору).

Подробиці: https://buhgalter.com.ua/zakonodavstvo/natsstandarti-buhobliku-v-derzhavnomu-sektori/poryadok-zapovnennya-form-finansovoyi-zvitnosti-v-derzhavnomu-sektori/

Доброго дня! Підкажіть, чи потрібно закривати рахунки 5111 та 5411 на 5512?

Viktoriya96 писав:Доброго дня! Підкажіть, чи потрібно закривати рахунки 5111 та 5411 на 5512?

ні

Скажіть а потрібно десь технічну проводку що ми робили на ОЗ Дт 5512 Кт 5111відображати в річному звіті?

У мене ще одне питання!
Закривати рахунки відразу на 5512? Чи потрібно на 5511, якщо так, тоді, як перенести результат на 5512?

Підкажіть, будь ласка, бюджетна установа перебуває у стадії реорганізації (усі звільнені, бухгалтер у складі комісії з реорганізації змушений звітувати), перші 6 місяців 2017 року були надходження і видатки,  далі було перенесено усі касові і фактичні на вищестоячу організацію (інша юридична особа), залишилось тільки майно на балансі (на скільки відомо на сьогодні, якщо область заднім числом його не забере). 
У квартальній звітності відповідно зазначалося тільки майно на кінець періоду. 
Як бути із річним звітом? У формі 5-дс потрібно показувати використання ОЗ і матеріалів установою за цих 6 міс.?
 І ще, вкажіть, у фінансовій звітності треба показувати показники за минулий період чи це є випадок першого застосування нових стандартів?Дуже дякую всім хто відгукнеться.

EVGENIY, дякую за допомогу. Виходить, що цей розділ не стосується бюджетних установ.

Перегудова Наташа4 писав:Доброго дня. Допоможіть, будь-ласочка. В грудні списували ОЗ з частковим зносом. Всі проводки зробили згідно типових. Списали залишкову вартіть і знос за 2017 рік на 8411 і 8114. Які потім закрилися на 5511, знос за 2017 і залишкову також списали проводкою дт5111 - кт5512. В результаті суми по 5511 і 5512 мали б закритися а вони рвуть фінрезульт. Тобто якщо взяти фвн результат на початок року, додати результат по формі 2-дс (відповідаж гол книзі) , то виходить що він рве з фактичним залишком рах5512 на суму залишкової вартості і зносу за 2017 рік. Відкрийте мені очі де помилка. Чиможливо казна так не звіряє? і чи можна тоді зробити коригування в формі 4-дс?

таки тож интересует данный вапрос:(

Viktoriya96 писав:У мене ще одне питання!
Закривати рахунки відразу на 5512? Чи потрібно на 5511, якщо так, тоді, як перенести результат на 5512?

Потрібно закривати на 5511 а потім проводкою Д5511 К5512 або К5511 Д5512 (в залежності де залишок) переносимо на 5512

Перегудова Наташа4, в принципе, увязки между строкой 1420 баланса и фин.рез-том текущего периода и не должно быть. но, для того, чтобы казна меньше задавала вопросов я расписываю в додатке 10 (пояснювальна записка) за счет чего произошли изменения в фин.рез-те предыдущих периодов (рах.5512)

lol777 писав:

Перегудова Наташа4 писав:Доброго дня. Допоможіть, будь-ласочка. В грудні списували ОЗ з частковим зносом. Всі проводки зробили згідно типових. Списали залишкову вартіть і знос за 2017 рік на 8411 і 8114. Які потім закрилися на 5511, знос за 2017 і залишкову також списали проводкою дт5111 - кт5512. В результаті суми по 5511 і 5512 мали б закритися а вони рвуть фінрезульт. Тобто якщо взяти фвн результат на початок року, додати результат по формі 2-дс (відповідаж гол книзі) , то виходить що він рве з фактичним залишком рах5512 на суму залишкової вартості і зносу за 2017 рік. Відкрийте мені очі де помилка. Чиможливо казна так не звіряє? і чи можна тоді зробити коригування в формі 4-дс?

таки тож интересует данный вапрос:(

я в формі 4дс  у рядок 4290 гр.5  внесла суму, що списала дт5111кт5512. Не впевнена, що це правильно, але іншого виходу я не бачу. Завтра піду здавати - побачимо.

Motrenko Oxana, вы все правильно сделали

EVGENIY, будь-ласка! У нас багато КПК по заг фонду , добавляю листи у звіт, а у зведену форму не сумує ці добавлені листи. Що робити?

Аліна-Аліна писав:EVGENIY, будь-ласка! У нас багато КПК по заг фонду , добавляю листи у звіт, а у зведену форму не сумує ці добавлені листи. Що робити?

ПРОЧТИТЕ БОЛЬШИЕ КРАСНІЕ БУКВІ на странице ЗАПОЛНИТЬ

Дуже дякую! І ще хотіла спитати у Звіті про фін р-т у 3 розділі немає рядка 2555 ( бюджетні асигнування).

Наказ вступив в силу?

Підкажіть будь ласка, амортизацію проставляємо тільки у ф.2дс розділ IV? більш ніде? Дякую!

Людмила писав:Підкажіть будь ласка, амортизацію проставляємо тільки у ф.2дс розділ IV? більш ніде? Дякую!

В 5-дс розділ І

Мне кажется, что амортизацию еще можно сверить в ф. 5дс 1 раздел, столбец 10 + 12 = суме начисленной амортизации за год.

Підскажть,  будь ласка, як перевірити чи вірно визначено фінансовий результат?

verbal писав:Підскажть,  будь ласка, як перевірити чи вірно визначено фінансовий результат?

Як мені здається правильність фінансового результату залежить від того як правильно вівся бухгалтерський облік протягом року. Одне невірне проведення по 7 чи 8 класу рахунків призведе до не вірного фінансового результату за рік.

раніше було чітко видно, що це матеріали + дебіторка- кредиторка, а зараз все заплутано.чи вірно буде 1812+1515-1411-1412? чи відноситься на фінрезультат благодійний дарунок?

підскажіть, що роблю не так- якщо в формі 2дс ( рядок 2130)ставлю вартість благодійної допомоги, то в балансі 1дс в фінансовому результаті (рядок 1420) рве на цю суму?

verbal писав:раніше було чітко видно, що це матеріали + дебіторка- кредиторка, а зараз все заплутано.чи вірно буде 1812+1515-1411-1412? чи відноситься на фінрезультат благодійний дарунок?

1. Дарунок це безоплатно отриманий актив, такий актив відноситься до складу доходів і змінює фінансовий результат.
2. Щодо власного капіталу на початок року то він повинен дорівнювати залишковій вартості ОЗ, а далі за рішенням установи може бути здійснена технічна проводка протягом 2017 року, якщо така проводка була здійснена то вона буде і у показниках форми 4-дс. Доречність технічної проводки виникає з методології бухгалтерського обліку де однакові активи відображаються однаково та не призведе до плутанини в наслідок списання у майбутньому. Підставою: наказ (розпорядження) із наступним змістом "з метою дотримання єдиного підходу щодо відображення в обліку основних засобів та інших необоротних активів керуючись ПСБО 121... наказую здійснити коригування бухгалтерських регістрів по відношенню до НА, які обліковувались станом на 01.01.2017 року шляхом ..."
Проводка: Дт 5512 Кт 5111 Сума нарахованого зносу на 01.01.2017.
Документ: бухгалтерська довідка МО № 17.
У разі, якщо таке коригування не було здійснено то стан капіталу дорівнює залишкова вартость НА, придбаних до 01.01.17 + первісна вартість НА, придбаних після 01.01.17. Проте треба потім пам'ятати яка вартість яких активів сформувала капітал, так як він підлягає змінам внаслідок списання останніх. 
Такої думки й Директор департаменту бухобліку мінфіну.  
3. Щодо фінансового результату, шановні ви трохи із попередніми інструкція (до ПСБО) заплутались у бух. обліку зовсім. По-перше, ви всі є неприбутковими установами, тому ваш фінансовий результат або нульовий, або збитковий за самою суттю ваших підприємств. Тому так званий дефіцит вас лякати не повинен, що не можна сказати про профіцит (тут в мене як у аудитора виникають питання: звідки???)
Кожного останнього дня кварталу (місяцю) здійснюється згортання доходів і витрат на фінансовий результат за наступною кореспонденцією:
1) Дт 7... Кт 5511
2) Дт 5511 Кт 8...
За підсумками року здійснюється реформація балансу, де залежно від результату (у більшості він буде дебетовим) здійснюється його переведення на минулі роки, тобто Дт 5512 Кт 5511.
У разі виправлення помилок, що змінюють активи чи зобов'язання після дати балансу, таке виправлення здійснюється відповідною кореспонденцією із рахунком 5512.

Бюджетні бухгалтери повинні зрозуміти, що зараз ви працюєте майже за тими ж правилами, що й госпрозрахункові, які все це робили все життя тільки на інші рахунки.

Щодо розділу III форму 2-дс, то у вас він відтепер залишається без показників, звісно якщо ви не є органом казначейства.

4. Зверніть увагу також ті, хто придбав необоротні активи протягом 2017 року, що сума витрат на їх придбання, доведення до стану придатності (монтаж і т.д.) повинні сформувати у вас обороти на рахунку 5411 (Цільове фінансування), тобто кошти що надійшли на це придбання повинні бути відображені у формі 3-дс. Нагадую, якщо після придбання такого активу ви понесли додатку витрати пов'язані з його транспортуванням, монтажем за рахунок інших коштів (загальний фонд КЕКВ 2240), то такі суми повинні бути вилучені зі складу доходів та включені до цільового фінансування (Дт 70 Кт 54). Залишок цільового фінансування списується на 5111 виключно у разі введення такого активу в експлуатацію виключно на підставі наказу (розпорядження) де визначається дата введення в експлуатацію та ліквідаційна вартість. читаємо уважно ПСБО 121.

5. Ті, хто списував необоротні активи повинні теж пам'ятати про донарахування амортизації деяким з них та віднесення залишків фінансового результату та коригування власного капіталу внаслідок такого списання. 
Проводки:
1) Дт 8014 Кт 14 - донарахування амортизації іншим необоротним активам, крім матеріалів спец. призначення (малоцінні необоротні активи)
2) Дт 14 Кт 10 - 12  - списання накопиченої амортизації
3) Дт 8411 Кт 10 - 12 - списання залишкової вартості основних засобів (тільки ОЗ та нематеріальні активи)
4) Дт 5111 Кт 5512 - віднесення до накопичених фінансових результатів та зменшення капіталу на суму первісної вартості, якщо зробили коригування відповідно до пункту 2, або залишкової - за відсутності коригування.

Ці всі показники складають потрапляють у форми 2-дс, 4-дс, 5-дс і звісно 1-дс

6. Перевірте нарахування амортизації, гадаю всі пам'ятають, що ніяких відсотків не існує! Прямолінійний метод визначає суму зносу за місяць за простою формулою: (Первісна вартість - Ліквідаційна вартість) / Строк корисного використання * 12. (Це з досвіду, мене вже закатували питаннями по телефону про те, як це немає відсотків та що таке ліквідаційна вартість)

Звітність слід заповнювати на підставі бухгалтерського обліку та не звіряти з бюджетною звітністю. 

До Євгена, у річній у 2-дс (4 розд.) є формули з посиланням на фактичні витрати бюджетної звітності (Excel 2007), ви стовпчик приховали, але ж тут буде ґвалт!

Може комусь це допоможе.

verbal писав:підскажіть, що роблю не так- якщо в формі 2дс ( рядок 2130)ставлю вартість благодійної допомоги, то в балансі 1дс в фінансовому результаті (рядок 1420) рве на цю суму?

Можно подробнее, что вам подарили? По идеи у вас Кр дохода, Дт Подарок, а значит в балансе податок в активе, а в пассиве этот доход спрятан в финансовый результат.