Донарахування платежів за оренду та відшкодування комунальних послуг за попередній бюджетний період
Добрий день! Під час аудиторської перевірки нашої бюджетної установи було встановлено недонарахування орендної плати та відшкодування комунальних послуг орендарями за попередній рік. Допоможіть, будь ласка розібратись з проводками. У відповідності з п.2.4 наказу Мінфіна № 372 від 02.04.14 р. на суми коштів, які надходять у поточному бюджетному періоді на спеціальні реєстраційні рахунки, як повернення дебіторської заборгованості, яка виникла у попередніх бюджетних періодах, за рахунок власних надходжень коригується результат виконання кошторису з одночасним збільшенням доходів поточного року. Це, я так розумію, стосується донарахування оренди. Проводки такі: 364-432, 323-364, 432-642-50% від оренди в місцевий бюджет (рахунки пишу за старим планом рахунків). А щодо відшкодування комунальних послуг , мені не зрозуміло, чи потрібно ці кошти перераховувати в дохід бюджету. В усіх роз`ясненнях Держказначейства вказується лише про випадки, коли відшкодування комунальних послуг надходить на загальний фонд (у випадку коли комунальні платежі сплачувались за рахунок загального фонду). Тут все зрозуміло. Ці кошти потрібно перерахувати в дохід бюджету. А про випадки, коли в минулому році наша установа сплатила комунальні послуги за рахунок спеціального фонду і в цьому році орендар нам відшкодовує на спеціальний рахунок кошти, нічого ніде не сказано. Так у листі ДКУ № 3.4-06/1115-5385 від 03.05.07 р. вказано,що у разі надходження коштів на реєстраційний рахунок по загальному фонду за КЕКВ 0000 по операціях,що були проведені у минулих бюджетних періодах, отримані кошти спрямовуються в дохід державного бюджету. Про спеціальний рахунок ДКУ не коментує. Чи буде правильним наступне відображення в бух.обліку донарахування відшкодування комунальних послуг за попередній рік орендарями, кошти які надійшли на спецрахунок і оплата нами була проведена у попередньому році за рахунок спецрахунку: 364-432, 323-364.