Корреспонденция счетов при оплате планового платежа за электроэнергию

[brainbow]

Здравствуйте!

Сейчас при оплате счетов за электроэнергию нашу бюджетную организацию "подключили" на проплату планового платежа (как бы наперед).
Это прописали в договоре и т.д. Т.е. в начале месяца мы платим как бы в аванс сумму (допустим 20 тыс.грн.) Ответственный за электрохоз-во после сверки приносит счет по факту (10 тыс.грн.), мы и его оплачиваем. Затем нам делают перерасчет (20-10=10 тыс.грн.) эта разница входит в сумму следующего счета и за минусом мы оплачиваем сколько мы еще должны доплатить. Как-то так ) Может непонятно объяснила... ))
Меня интересует как правильно в учете отражать эту сумму (20тыс.грн.), чтобы она как бы зависала, а потом мы с нее актами постепенно списывали суммы и добавляли еще, когда нам дадут очередной счет на плановый платеж (наперед)? Может кто-то сталкивался с подобным и подскажет?

[EVGENIY]

Наверно вот счёт для вас:
На субрахунку 361 "Розрахунки в порядку планових платежів" обліковуються розрахунки з постачальниками в порядку планових платежів, коли передбачена сплата не за окремими операціями, а шляхом періодичного перерахування в певні строки і в установлених розмірах.
И возможно в этом МО можно вести хотя в нём речи нет именно об електроенергии, но по логике он подходит

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР N 7
Накопичувальна відомість за розрахунками в порядку планових платежів
Форма N 410 (бюджет) 

У накопичувальній відомості ведеться облік розрахунків за продукти харчування, медикаменти та перев'язувальні засоби, що здійснюються в порядку планових платежів. Облік ведеться окремо за кожним постачальником, для якого відводиться необхідна кількість рядків з метою відображення операцій протягом місяця в розрізі кодів економічної класифікації видатків. 

Операції за розрахунками в порядку планових платежів, що здійснюються за рахунок коштів спеціального фонду, ведуться в окремому ордері за даною формою. 

Записи в накопичувальну відомість здійснюються за кожним документом (платіжним дорученням, рахунком та ін.) в міру здійснення операцій. 

Перерахування постачальникам планового авансу супроводжується записами в дебет субрахунку 361 "Розрахунки в порядку планових платежів" та кредит відповідних кореспондентських субрахунків за графами 2, 5, 8 - 12. 

Отримання продуктів харчування, медикаментів та перев'язувальних засобів від постачальників супроводжується записами в кредит субрахунку 361 "Розрахунки в порядку планових платежів" та дебет відповідних кореспондентських субрахунків за графами 2, 5, 14 - 22. 

"Залишок на кінець місяця за субрахунком 361" вираховується загальний та окремо за кожним постачальником у розрізі кодів економічної класифікації видатків. 

Для одержання позиції "Сума оборотів за меморіальним ордером" вираховуються суми операцій на реєстраційних (спеціальних реєстраційних, поточних) рахунках установи та за отримані установою продукти харчування. 

Позиція "Сума оборотів за меморіальним ордером" у вигляді відповідної кореспонденції рахунків переноситься до книги "Журнал-головна". 

Меморіальний ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила меморіальний ордер, та головним бухгалтером.

[Ніно Крам]

Як таку ж передплату відображати з урахуванням змін у плані рахунків та молоді у 2018 році?