https://buhgalter.com.ua/forum/

Чи необхідно відображати у ф.7 дебіторську заборгованість по КЕКВ 2210 суму передоплати на періодичні видання, що віднесена на витрати майбутніх періодів?

так відображається у ф.7 дебіторка, в балансі актив рядок 205 і в додатку 33

підкажіть, будь ласка, в грудні за Дт на рах.851 посадили вартість передплати. Чи буде в лютому ця дебіторська заборгованість простроченою в ф.7?

Універсал писав:підкажіть, будь ласка, в грудні за Дт на рах.851 посадили вартість передплати. Чи буде в лютому ця дебіторська заборгованість простроченою в ф.7?

Її в загалі у вас в лютому вже не повинно бути!

EVGENIY писав:

Універсал писав:підкажіть, будь ласка, в грудні за Дт на рах.851 посадили вартість передплати. Чи буде в лютому ця дебіторська заборгованість простроченою в ф.7?

Її в загалі у вас в лютому вже не повинно бути!

я так розумію, що ми повинні в січні, а не по-місячно або поквартально, списувати? Так?

Витрати майбутніх періодів я обліковую на рах.851, дебіторки в обліку немає, у ф.7 відображаю в Дт на початок звітного періоду, та кожен місяць зменшую на вартість отриманої періодики. У ф.7 моя дебіторка за періодику 2016 року зникне у грудні, але може виникнути за 2017 рік, якщо кошти будуть ;). Простроченою така дебіторка не буде. Казначейство претензій не має.

Ksu_ha писав:Витрати майбутніх періодів я обліковую на рах.851, дебіторки в обліку немає, у ф.7 відображаю в Дт на початок звітного періоду, та кожен місяць зменшую на вартість отриманої періодики. У ф.7 моя дебіторка за періодику 2016 року зникне у грудні, але може виникнути за 2017 рік, якщо кошти будуть ;). Простроченою така дебіторка не буде. Казначейство претензій не має.

Чому в кінці року??????????????
7.16
Віднесення здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (наступних роках)
851
364
Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!
Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

EVGENIY писав:

Ksu_ha писав:Витрати майбутніх періодів я обліковую на рах.851, дебіторки в обліку немає, у ф.7 відображаю в Дт на початок звітного періоду, та кожен місяць зменшую на вартість отриманої періодики. У ф.7 моя дебіторка за періодику 2016 року зникне у грудні, але може виникнути за 2017 рік, якщо кошти будуть ;). Простроченою така дебіторка не буде. Казначейство претензій не має.

Чому в кінці року??????????????
7.16
Віднесення здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (наступних роках)
851
364
Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!
Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

дякую і я з вами повністю згодна, але можна дати ссилочку на документ, який підтверджує, що ми можемо все списати в січні, бо моя вищестояща кажуть, щоб ми списували поквартально

EVGENIY писав:

Ksu_ha писав:Витрати майбутніх періодів я обліковую на рах.851, дебіторки в обліку немає, у ф.7 відображаю в Дт на початок звітного періоду, та кожен місяць зменшую на вартість отриманої періодики. У ф.7 моя дебіторка за періодику 2016 року зникне у грудні, але може виникнути за 2017 рік, якщо кошти будуть ;). Простроченою така дебіторка не буде. Казначейство претензій не має.

Чому в кінці року??????????????
7.16
Віднесення здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (наступних роках)
851
364
Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!
Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

в майбутніх звітних періодах (наступних роках)
правильно, але ж 2, 3, 4 квартали 2016 року теж майбутні звітні періоди, видання за цей період ще не отримані.

Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!

EVGENIY писав:

Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!

Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

дужечко прошу ссилочку,щоб потім легше доказати було перевіряючим

Luda_66 писав:

EVGENIY писав:

Вам не здається що наступний рік вже наступив??????????? І на 851 рахунку вже цих сум не повинно бути??? Тепер на ньому можуть бути тільки які на 2017 рік!!!!!!

Ви в квартальному звіті будете показувати витрати майбутніх періодів, хоча у вас їх вже не існує!!! Це викривлення звітності!!

дужечко прошу ссилочку,щоб потім легше доказати було перевіряючим

ссылки нету, есть только железная логика 

ocpvm писав:"У дебет  субрахунку 851 списують відразу усю суму витрат на передплату, а потім частину витрат, що належать до поточного звітного періоду, списують на витрати звітного періоду. На субрахунку 851 відображають суму здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах". Такие рекомендации были в журнале "Бюджетная бухгалтерия" № 45 за 2015 г. И здесь все логично - фактически полученные журналы относятся на затраты , оставшаяся сумма - на затраты будущих периодов. Поэтому всю сумму списывать на затраты в январе не логично.

Как раз таки логично! Ещё раз напоминаю что в сентябре были внесены изменения в кореспонденцию счетов и СПЕЦИАЛЬНО было добавлено "Віднесення здійснених витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (наступних роках)", не має смислу тримати на витратах майбутніх періодів проплату за періодичні видання які ви отримаєте цього року! Кошторис ви складаєте на рік тому витрати по кошторису це витрати цього звітного періоду, а витрати по кошторису які будуть віднесені до витрат майбутніх періодів це витрати цього року на майбутній рік!!!!!!!!!

Ещё раз привожу из статьи 

Ред.: З 2015 року до Плану рахунків додано субрахунок 851 «Витрати майбутніх періодів». На цьому субрахунку ведеться облік витрат, здійснених у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах (сплачені авансом орендні платежі, передплата на газети, журнали, періодичні та довідкові видання тощо). Проте в Типовій кореспонденції відсутня кореспонденція з відображення здійснення витрат майбутніх періодів та їх списання на результати виконання кошторису.

Найбільш поширеним прикладом здійснення витрат майбутніх періодів бюджетними установами є оформлення передоплати на періодичні та довідкові видання. Будь ласка, поясніть: як відображати такі операції в бухгалтерському обліку?

М. Ч.: Давайте розглянемо, як застосувати субрахунок 851 «Витрати майбутніх періодів» на прикладі, коли бюджетна установа здійснила передоплату на періодичні видання в поточному році на наступний рік.
У бухгалтерському обліку операції із застосуванням субрахунку 851 будуть такі:

    

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція субрахунків
		дебет	кредит
1	Перераховано грошові кошти в рахунок передоплати за періодичні видання	364	321, 323
2	Списано суму дебіторської заборгованості за періодичні видання на витрати майбутніх періодів Операція здійснюється в кінці року при віднесенні результатів виконання кошторису за доходами та витратами.	851	364
3	Списано витрати, раніше враховані у витратах майбутніх періодів Операція здійснюється в наступному році.	801, 802, 811 — 813	851
4	Віднесено видатки звітного періоду на результат виконання кошторису видатків за звітний період	431, 432	801, 802, 811 — 813

Шановний Євгеній! Остання проводка робиться зараз чи її робимо в кінці року? Дуже дякую.

майстер писав:Шановний Євгеній! Остання проводка робиться зараз чи її робимо в кінці року? Дуже дякую.

Це проводки якщо ви передплачуєте в грудні періодичні видання на наступний рік!! Якщо ви в січні сплачуєте за періодичні видання цього року то такі витрати одразу списуються на фактичні видатки
Дт 364 Кр 321, 323 
Дт 801, 802  Кр 364

По тим проводкам що вище, останню краще робити в січні наступного року або ж до 1 квітня, щоб в квартальній звітності в балансі вже не було витрат майбутніх періодів!

Порядок віднесення на витрати чи помісячно, чи поквартально треба прописати в розпорядчому документі про облікову полятику.

Добрий день, Євгеній. всю переписку щодо витрат майб.періодів прочитала і з вами згодна, щодо того "що майбутні періоди це в майбутніх звітних періодах (наступних роках)" і дебіторки не повинно бути, але Установа проплатила за періодичні видання на 2 квартал 2016 і у кварт.звітності відобразила у балансі, у 7ф.дебіторку  і у дод 33. говорить так сказала вищестояща організація і прописано в обліковій політиці. і буде списувати помісячно. чи надалі не буде вона прострочена???? Дякую.

kazna писав:Добрий день, Євгеній. всю переписку щодо витрат майб.періодів прочитала і з вами згодна, щодо того "що майбутні періоди це в майбутніх звітних періодах (наступних роках)" і дебіторки не повинно бути, але Установа проплатила за періодичні видання на 2 квартал 2016 і у кварт.звітності відобразила у балансі, у 7ф.дебіторку  і у дод 33. говорить так сказала вищестояща організація і прописано в обліковій політиці. і буде списувати помісячно. чи надалі не буде вона прострочена???? Дякую.

Ну ось вам і результат не вірно сформованої облікової політики, визначення простроченої ми знайдемо в порядку складання звітності

у графі 6 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном, тобто це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після виписування рахунку на оплату;

Тепер по логіці вона не прострочена, але якщо читати порядок то прострочена, і це ще один аргумент в сторону того що треба одразу списувати на фактичні!

И я списываю помесячно, как было разъяснено в журнале, сейчас только увидела эту темку.  Получается в этом квартале оставшуюся сумму предоплаты на 4 квартал полностью надо списать с К 851 на Д 811. Я правильно все поняла?

Ludmila0686 писав:И я списываю помесячно, как было разъяснено в журнале, сейчас только увидела эту темку.  Получается в этом квартале оставшуюся сумму предоплаты на 4 квартал полностью надо списать с К 851 на Д 811. Я правильно все поняла?

Ну вы как бы весь год делали не правильно! Теперь уже решать вам!

Спасибо Евгений, будем решать.

Передплата видань, як послуга з доступу до електронного кабінету (КЕКВ 2240), теж витрати майбутніх періодів?
А інформаційно-консультативні послуги з вересня 2016 по серпень 2017 - ділити пропорційно і відносити також до витрат майбутніх періодів?

Ulyasya писав:Передплата видань, як послуга з доступу до електронного кабінету (КЕКВ 2240), теж витрати майбутніх періодів?
А інформаційно-консультативні послуги з вересня 2016 по серпень 2017 - ділити пропорційно і відносити також до витрат майбутніх періодів?

На мою думку, послуга з доступу до кабінету не буде витратами майбутніх періодів, доступ дали зараз послугу оказали, те що ви кабінетом будете користуватись в наступному році до цього не відноситься, суть послуги доступ! 
А вам дозволено попередню оплату за інформаційно-консультаційни послуги? Як ви по ним дебіторку відображаєте? Кожен місяць вони надають акт послуг? І ви списуєте дебіторку? Чи як?

Інформаційно-консультаційні послуги - ми працюємо в ПЗ "медок", договір укладено 07.09.2016  і він діє до 06.09.16.
А хіба так не можна, ми в зобов’язаннях не вказуємо попередньої оплати? В звітах я відобразила (тільки доступ до кабінету на 2017 рік), казали нехай буде, але чи так правильно???

Ulyasya писав:Інформаційно-консультаційні послуги - ми працюємо в ПЗ "медок", договір укладено 07.09.2016  і він діє до 06.09.16.
А хіба так не можна, ми в зобов’язаннях не вказуємо попередньої оплати? В звітах я відобразила (тільки доступ до кабінету на 2017 рік), казали нехай буде, але чи так правильно???

А під який документ берете фінансові зобов'язання??

Послуги "Медок" - відразу надано акт надання послуг і вказано з правом використання на 1 рік (зареєстровано згідно акту), послуги з доступу до періодичних видань - зареєстровано згідно рахунку, хоча пізніше нам ще надіслали акт про те, що надана послуга з оновлення інформ. системи у 1-4 кварталах 2017 року.

Ulyasya писав:Послуги "Медок" - відразу надано акт надання послуг і вказано з правом використання на 1 рік (зареєстровано згідно акту), послуги з доступу до періодичних видань - зареєстровано згідно рахунку, хоча пізніше нам ще надіслали акт про те, що надана послуга з оновлення інформ. системи у 1-4 кварталах 2017 року.

На мою думку, у вас не витрати майбутніх періодів!

Дякую.

Медок - це НЕ витрати майбутніх періодів. Наше казначейство відносить Медок на КЕКВ 2240. І в призначені платежу вимагає писати: "За придбання пакету оновлення до програми Медок". В юридичних дата дії договору. з - дата укладання договору; дата закінчення - 31.12.2016. (навіть якщо договір закінчується у 2017 році).