https://buhgalter.com.ua/forum/

Нагадаю, що в НП(С)БО 123 передбачено, що до первісної вартості запасів серед інших сум включають також суму ПДВ (якщо ПДВ не відносимо до ПК)
Тому поясніть, як робите Ви? З бухгалтерських записів бачу, до суму ПДВ Ви не включаєте до первісної вартості запасів, тобто на рахунку 15  сума без ПДВ. Чому?
Напевне це пов’язано с тим, що цей ПДВ Ви зібрались включити до ПК. Але ж придбання запасів було здійснено за рахунок загального фонду. Я не знаю жодного бухгалтера, хто б відважився на таке. Зі спецфондом бухзаписи більш-менш зрозумілі, а ось із загальним фондом я б так не ризикувала?!?!
Можливо хтось має іншу думку, поділіться своїми думками!!!

Матвєєва Вікторія писав:Нагадаю, що в НП(С)БО 123 передбачено, що до первісної вартості запасів серед інших сум включають також суму ПДВ (якщо ПДВ не відносимо до ПК)
Тому поясніть, як робите Ви? З бухгалтерських записів бачу, до суму ПДВ Ви не включаєте до первісної вартості запасів, тобто на рахунку 15  сума без ПДВ. Чому?
Напевне це пов’язано с тим, що цей ПДВ Ви зібрались включити до ПК. Але ж придбання запасів було здійснено за рахунок загального фонду. Я не знаю жодного бухгалтера, хто б відважився на таке. Зі спецфондом бухзаписи більш-менш зрозумілі, а ось із загальним фондом я б так не ризикувала?!?!
Можливо хтось має іншу думку, поділіться своїми думками!!!

То мене, власне, і цікавить, що саме робити з с умою ПДВ, якщо оплата була по загальному фонду? Я так розумію, що їх не можна включати до ПК??? Але про це ніде не можу знайти конкретну відповідь! Що з ними робити??? списувати на витрати, чи включати до первісносної вартості товарів/вартості послуг? Бо до мене бухгалтер просто списувала на витрати, а я не впевнена, що це правильно

Та що Ви таке кажете? Як це ніде не написано? А чим Вам не підходять НП(С)БО 123 та Методрекомендації з обліку запасів, якими бюджетні установи користуються з 01.01.2015 року?  Можливо Ви щось пропустили за цей час, тому коротко нагадаю.

Для того щоб правильно сформувати первісну вартість запасів, варто уважно почитати  НП(С)БО 123 та Методрекомендації з обліку запасів.
Так, первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
- суми, що сплачується згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків;
- суми ввізного мита;
- суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються суб'єктам державного сектору;
- транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків транспортування запасів);
- інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведення їх у стан, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. До таких витрат, зокрема, належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати суб'єкта державного сектору на доопрацювання і підвищення якісно технічних характеристик запасів.
До сум непрямих податків як раз й відносять ПДВ. Тому неплатники ПДВ та платники ПДВ при придбанні запасів за рахунок загального фонду включають суми ПДВ до первісної вартості.

 Якщо є бажання більше дізнатися з цього питання, раджу почитати матеріалі з бухобліку запасів на числових прикладах в газеті «Бюджетна бухгалтерія» № 9, № 20, 2017 рік.

Матвєєва Вікторія писав:Та що Ви таке кажете? Як це ніде не написано? А чим Вам не підходять НП(С)БО 123 та Методрекомендації з обліку запасів, якими бюджетні установи користуються з 01.01.2015 року?  Можливо Ви щось пропустили за цей час, тому коротко нагадаю.

Для того щоб правильно сформувати первісну вартість запасів, варто уважно почитати  НП(С)БО 123 та Методрекомендації з обліку запасів.
Так, первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
- суми, що сплачується згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків;
- суми ввізного мита;
- суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються суб'єктам державного сектору;
- транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків транспортування запасів);
- інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведення їх у стан, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. До таких витрат, зокрема, належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати суб'єкта державного сектору на доопрацювання і підвищення якісно технічних характеристик запасів.
До сум непрямих податків як раз й відносять ПДВ. Тому неплатники ПДВ та платники ПДВ при придбанні запасів за рахунок загального фонду включають суми ПДВ до первісної вартості.

 Якщо є бажання більше дізнатися з цього питання, раджу почитати матеріалі з бухобліку запасів на числових прикладах в газеті «Бюджетна бухгалтерія» № 9, № 20, 2017 рік.

Дякую за інформацію. Головне, що я з самого початку хотіла дізнатись, це те, чи можна затарати по загальному фонду включати до податкового кредиту. Саме на це питання я не могла знайти конкретної відповіді: так чи ні. Врховуючи вищезазначене, роблю висновок, що таки не можна

Матвєєва Вікторія писав:Дісно, питання бухобліку ПДВ - непросте. Тому наша редакція неодноразово надсилала запити до Мінфіну з проханням роз*яснити це питання, але отримували лише загальні відповіді, друкувати які на сторінках газети було зовсім недоцільно.

Тепер щодо семінару, який був проведений 16.03.2018 р. На прохання нашої редакції лектор окремо запинився на бухобліку ПДВ, який був виведений на окремий слайд. Тому не розумію Ваших нарікань з цього приводу.
Після цього ми вирішили розглянути це питання на прикладі - матеріал був в газеті "Бюджетна бухгалтерія" № 16, 2018 "ПДВ: провонуємо варіант бухобліку".
Але ми не виключаємо, що деякі бюджетні установи —платники ПД вибрали для себе якийсь інший варіант відображення в бухгалтерському обліку розрахунків з ПД. Тож колеги, якщо є бажання поділитися своїм варіантом, будь ласка, всі своє пропозиції надсилайте на електронну адресу нашої редакції: bb@id.factor.ua

Доброго дня,шановна Вікторія,про що ж і мова, що всі цього питання "шарохаються", особливо Мінфін, який повинен донести свою позицію з приводу цього питання!!!! Те, що Ваша газета намагається відповідати і допомагати нам бухгалтерам в питаннях обліку, який на сьогодення є ще не досить досконалим в деяких аспектах у зВ"зкуз нововеденнями  2017 року,ЗА ЦЕ ДЯКУЄМО.
 На жаль[font='Noto Sans', sans-serif] "Бюджетну бухгалтерію" за 1півріччя ми не виписували, тому якщо у Вас є можливість поділитися інформацією з №16 "Бюджетної бухгалтерії" буду дуже вдячна.[/font]

Що ж тоді робити з ДФС,  яка телефонує та каже: "А чому ви не показуєте в декларації всі суми ПДВ? Ви  повинні включати весь ПДВ в податковий кредит та виписувати "умовні" податкові зобов'язання на суми, які не мали туди попасти (наприклад "проплачені за кошти загального фонду") 

Чи вірним буде?:
Витрати на придбання (за рахунок загального фонду)         1311      6211       13000,00
Податковий кредит на суму ПДВ                                             6311     6211         2600,00
Складено ПН на "умовне" постачання на суму ПДВ             1311      6311         2600,00   
(виписую ПН на умовне зобов'язання з типом причини "13")

Тобто на 1311 буде сума з ПДВ
?????????????????????????????????????????????????????????????????7

ПН на "умовне" постачання на суму ПДВ відображаємо проводкою Дт 8013  Кт 6311, тобто сума ПДВ  лягає на матеріальні витрати. В м/о №6  по загальному фонду Ви показуєте придбання Дт 6211 Кт 6311, а в М/О №17 вже відображаєте технічне нарахування податкового зобов"язання.

АнфисаБюджет писав:Ой вибачте придбання відображаємо Дт 6311 Кт 6211

А як же тоді вийти на твердження: ПДВ при придбанні запасів за рахунок загального фонду включають до первісної вартості?
Напишіть свої проводки будь ласка.

Интересная статья  . Но...

Roaming писав:Интересная статья  . Но...

Проводка №11 в последнем примере - полный бред!

А приклад №3 в розрізі КЕКВ не "БРЕД". Для мене- повний. А в цілому, якщо зменшити проведення, то підійде.

В нас такі проведення.
1. Отримано від постачальника товар 6000 грн.
1517-6211 (КЕКВ 2210)-5900
2. Відображено суму податкового кредиту ПК
6311 нак.-6211 (КЕКВ 2210)- 100     (для прикладу )
3. Сплачено вартість отриманих матеріалів
6211-2313 (КЕКВ 2210!!!) 6000
4. Отримано надходження від реалізації товарів 24 000 (їдальня ВНЗ)
2313-7011 20000
2313-6311  4000
4. Поповнення електронного рахунку СЕА( в нас завжди є залишок коштів на СЕА ), для прикладу на 10 000
2314СЕА-2313/1(зменшення надходжень) 10000
2313/1-2313 10000
5. До 20 числа наступного за звітним подаємо декларацію і до кінця наступного місяця кошти , згідно разрахунку списуються з СЕА
6311 -2314 5900 (забов"язання 6000- податковий кредит 100)
Залишок коштів на кінець місяця складатиме 4100 грн (умовно, якщо перед цим на СЕА "0"). 
Якщо це кінець кварталу, то цей залишок я буду відображати в стр. 1162 балансу, На підтверження надаю до ДКСУ роздруковану виписку СЕА з "Медка"

А що це за зміни, я не згодна з п. 4 " Реалізація " 

"4. Отримано надходження від реалізації товарів 24 000 (їдальня ВНЗ)2313-7011 20000
2313-6311  4000"

В перше бачу такі. 
Вірним вважаю Дт 2111 Кт 7111 нарахування (принято на реалізацію і т. ін.)
                        Дт 7111 Кт 6311 Нарахування ПДВ
                        Дт 2313 Кт 2111  оплата за товар контрагентом
                        Дт 2314 Кт 2313 поповнення рах ПДВ
                        Дт 6311 Кт 2314  уплата ПДВ по деке.

Далі фін результат і т. ін 
якщо є якісь нормативні документи дайте ссилку
а як же тоді дебітори - кредитори, ведення розрахунків МО № 4 та 6??

Ddd писав:В нас такі проведення.
1. Отримано від постачальника товар 6000 грн.
1517-6211 (КЕКВ 2210)-5900
2. Відображено суму податкового кредиту ПК
6311 нак.-6211 (КЕКВ 2210)- 100     (для прикладу )
3. Сплачено вартість отриманих матеріалів
6211-2313 (КЕКВ 2210!!!) 6000
4. Отримано надходження від реалізації товарів 24 000 (їдальня ВНЗ) 
2313-6212 24000
6212-6311  4000
6212-7111 20000
4. Поповнення електронного рахунку СЕА( в нас завжди є залишок коштів на СЕА ), для прикладу на 10 000
2314СЕА-2313/1(зменшення надходжень) 10000
2313/1-2313 10000
5. До 20 числа наступного за звітним подаємо декларацію і до кінця наступного місяця кошти , згідно разрахунку списуються з СЕА
6311 -2314 5900 (забов"язання 6000- податковий кредит 100)
Залишок коштів на кінець місяця складатиме 4100 грн (умовно, якщо перед цим на СЕА "0"). 
Якщо це кінець кварталу, то цей залишок я буду відображати в стр. 1162 балансу, На підтверження надаю до ДКСУ роздруковану виписку СЕА з "Медка"

Ост так!!!! Трошки  не те записала спочатку

Доброго дня! Якщо неприбуткова установа (навчальний заклад) стали платником ПДВ. В рахунок по оренді включили ПДВ. Які відповідні проводки потрібно зробити? Дякую!

natalisenk писав:Доброго дня! Якщо неприбуткова установа (навчальний заклад) стали платником ПДВ. В рахунок по оренді включили ПДВ. Які відповідні проводки потрібно зробити? Дякую!

https://i.factor.ua/ukr/journals/bb/201 ... 35978.html