ЕСВ и НДФЛ с 01.01.2016

[Гатченко Лена]

Добрый вечер! Страсти по ''обнулению'' индексации утихли, пора обсудить очередное ''покращення'' для бюджетников.
1. НДФЛ. Ставка налога будет составлять 18% базы налогообложения. Плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного облагаемого налогом дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы:
169.1.1. в размере, равняющемуся 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного Законом на 1 января отчетного налогового года - для любого плательщика налога.
Вопрос: по какой ставке облагать доначисление зарплаты (больничных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за декабрь 2015г.) или удержание из зарплаты за декабрь 2015г., в связи с уточнением количества отработанного времени по дополнительному табелю?
2.ЕСВ.Единый взнос для плательщиков, определенных в ст.4 Закона 2464-VI  от 08.07.2010г. ''Про збір та облік єдиного внеску'' устанавливается в размере 22% от определенной ст.7 этого Закона базы начисления единого взноса ( если я правильно понимаю, то и на зарплату, и на больничные, пособие по беременности и родам теперь одинаково 22% начисления). Остается 8,41% ЕСВ для предприятий, на которых работают инвалиды. Части 6-12 статьи 8 Закона 2464-VI  исключить - не удерживаем из зарплаты 3,6% ЕСВ , больничных 2% ЕСВ и не начисляем 33,2% ЕСВ  на больничные.
Вопрос : по какой ставке облагать доначисление зарплаты (больничных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за декабрь 2015г.) или удержание из зарплаты за декабрь 2015г., в связи с уточнением количества отработанного времени по дополнительному табелю?
Теперь наверное внесут изменения в отчетность и исключат графу "Сумма ЕСВ".
3.Военный сбор 1,5% на 2016 год.


Если мы не будем платить из своей зарплаты 3,6% ЕСВ, то у нас не будет страхового стажа (принудительно-добровольное страхование)? Ведь ст.4  Плательщики единого взноса Закона 2464-VI дополнена новым пунктом 15: лица, которые берут добровольное участие в системе общеобязательного гос.социального страхования, а п.2(работники-граждане Украины, которые работают на предприятиях..)-3 и 6-14 этой статьи исключены. И ч.2,3 статьи 4 также исключены (2.Платники єдиного внеску,  зазначені у пунктах 2-14 частини першої   цієї  статті,  є  застрахованими  особами   відповідно  до законодавства   про   загальнообов'язкове    державне    соціальне страхування).Страховой стаж - период (срок), в течение которого лицо подлежало страхованию в связи с временной утратой трудоспособности и за который ежемесячно оплачены им и работодателем или им страховые взносы в сумме не меньшей, чем минимальный страховой взнос, кроме случаев, предусмотренных абзацем вторым этой части. А согласно
Статьи 19. Право граждан на материальное обеспечение и социальные услуги на страхование в связи с временной утратой трудоспособности (Закон ''Об общеобязательном государственном социальном страховании'' №1105-XIV от 23.09.1999г.):
1. Право на материальное обеспечение и социальные услуги на страхование в связи с временной утратой трудоспособности имеют  застрахованные граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства и члены их семей, которые проживают в Украине, если другое не предусмотрено международным договором Украины, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.
И что теперь с больничными.....???

[tinamar]

а про 6.1% утримання ніде і не написано? Теж питаннячко...

[EVGENIY]

Та ще здається ніде не має Податкового кодексу із усіма змінами, та там в четвер вони внесли зміни до кучі законів мабудь і про ЄСВ теж внесли! Я чекаю їх появи зі змінами, а тоді вже буду читати! Мені здається що ЄСВ тепер буде входить в ПДФО тобто в 18% буде частина ЄСВ!

[Гатченко Лена]

а про 6.1% утримання ніде і не написано? Теж питаннячко...

Из ст.8 Закона 2464-VI исключить часть 6-12 (в 9 части 6,1%)

[irina.skripka]

Та ще здається ніде не має Податкового кодексу із усіма змінами, та там в четвер вони внесли зміни до кучі законів мабудь і про ЄСВ теж внесли! Я чекаю їх появи зі змінами, а тоді вже буду читати! Мені здається що ЄСВ тепер буде входить в ПДФО тобто в 18% буде частина ЄСВ!

кто его знает... в начале 2015 говорили о добровольном пенсионном страховании, обязательном для лиц до 35 лет, при чем процент взноса каждый год растет на 1%, начиная с 2% и до 7%... а это чето молчат, мо сюрпрЫз готовят ещё один...(((

[Slavker]

Та ще здається ніде не має Податкового кодексу із усіма змінами, та там в четвер вони внесли зміни до кучі законів мабудь і про ЄСВ теж внесли! Я чекаю їх появи зі змінами, а тоді вже буду читати! Мені здається що ЄСВ тепер буде входить в ПДФО тобто в 18% буде частина ЄСВ!

Я також думаю, що в 18% буде частинка ЄСВ.

[Супер бухгалтер]

Дівчата я так і не зрозуміла, що з податковою соціальною пільгою тепер?

[Надєєва]

Дівчата я так і не зрозуміла, що з податковою соціальною пільгою тепер?

Податкова соціальна пільга надаватиметься в розмірі 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. У Кодексі передбачено надання податкової пільги у 100%, але по факту прикінцевими положеннями дія цієї норми постійно переносилася, тож по факту і було 50%.

Подробиці: https://buhgalter.com.ua/news/podatky-ta-zbory/podatkovi-novatsiyi-2016/

[eMelya]

Дівчата я так і не зрозуміла, що з податковою соціальною пільгою тепер?

Податкова соціальна пільга надаватиметься в розмірі 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. У Кодексі передбачено надання податкової пільги у 100%, але по факту прикінцевими положеннями дія цієї норми постійно переносилася, тож по факту і було 50%.

В Кодекс внесено зміни, тепер тільки 50%:
У підпункті 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 слова і цифри «що дорівнює 100 відсоткам» замінити словами і цифрами «що дорівнює 50 відсоткам».

[Гатченко Лена]

ставки ЕСВ с  01.01.2016

[Олена українська]

6,1 для держслужби теж скасовуэться?

[panyutinorada]

Лікарняні за ХІІ 2015 року, нараховані у січні 2016 року - також 22 % ?
33,2 % з 01.01.2016 року  не застосовується ?

[Olga_K]

як раніше надавались роз"яснення ПФУ- то застосовується та ставка, яка діє у місяці нарахування

[Гатченко Лена]

6,1 теж скасовуэться?

tinamar писал(а):а про 6.1% утримання ніде і не написано? Теж питаннячко...

Из ст.8 Закона 2464-VI исключить часть 6-12 (в 9 части 6,1%)

[Людмила]

так 6,1% скасовується?

[Олена українська]

так 6,1% скасовується?

 та чи скасовується для держслужби?

[EVGENIY]

так 6,1% скасовується?

 та чи скасовується для держслужби?

ЄСВ як утримання повністю скасовується з усіх!

[Людмила]

Дякую

[fast599]

Лікарняні за ХІІ 2015 року, нараховані у січні 2016 року - також 22 % ?
33,2 % з 01.01.2016 року не застосовується ? Ащо утримуватиметься з лікарняного?

[Олена українська]

так 6,1% скасовується?

 та чи скасовується для держслужби?

ЄСВ як утримання повністю скасовується з усіх!

Дякую)))

[Руда Тетяна]

Высскажу свое мнение по поводу переходящих выплат и ЕСВ. Есть такой п.п. 4 п. 1 п. IV Инструкции № 449, в котором указано, что за прошлые периоды ЕСВ взимается по ставкам, действовавшим на день начисления зарплаты (дохода), на которую начисляется ЕСВ. Получается, если больничные начисляются в январе 2016 года, но период болезни приходится и на декабрь 2015 года, то вся сумма больничных должна быть обложена по правилам и по ставке ЕСВ, которая действует с 1 января 2016 года. То есть, всю сумму больничных облагаем ЕСВ сверху 22%, а удержаний нет. Вместе с тем действует и обратное правило. Начисленные в декабре отпускные, приходящиеся на январь 2016 года, были обложены по ставке 36,3% и 3,6% и в дальнейшем в январе 2016 года сумма ЕСВ по ним не пересчитывается. Кстати, и декретные, которые вы начислили в ноябре, декабре 2015 года и были обложены ЕСВ и сверху и снизу соответствующими ставками, вы не пересчитываете, хотя декретные приходятся и на месяца 2016 года.

[panyutinorada]

Высскажу свое мнение по поводу переходящих выплат и ЕСВ. Есть такой п.п. 4 п. 1 п. IV Инструкции № 449, в котором указано, что за прошлые периоды ЕСВ взимается по ставкам, действовавшим на день начисления зарплаты (дохода), на которую начисляется ЕСВ. Получается, если больничные начисляются в январе 2016 года, но период болезни приходится и на декабрь 2015 года, то вся сумма больничных должна быть обложена по правилам и по ставке ЕСВ, которая действует с 1 января 2016 года. То есть, всю сумму больничных облагаем ЕСВ сверху 22%, а удержаний нет. Вместе с тем действует и обратное правило. Начисленные в декабре отпускные, приходящиеся на январь 2016 года, были обложены по ставке 36,3% и 3,6% и в дальнейшем в январе 2016 года сумма ЕСВ по ним не пересчитывается. Кстати, и декретные, которые вы начислили в ноябре, декабре 2015 года и были обложены ЕСВ и сверху и снизу соответствующими ставками, вы не пересчитываете, хотя декретные приходятся и на месяца 2016 года.

Дякую.

[Руда Тетяна]

Еще вдогонку. То, что с работников с 1 января 2016 года перестали удерживать ЕСВ не значит, что они перестали быть застрахованными лицами. Определение застрахованных лиц в Законе о ЕСВ осталось такое: "застрахована особа - фізична особа, яка відповідно до законодавства підлягає загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню і сплачує (сплачувала) та/або за яку сплачується чи сплачувався у встановленому законом порядку єдиний внесок". Обратите внимание на "та/або". Так вот с 1 января 2016 года по работником "або за яку сплачується". В ст. 4 Закона о ЕСВ убрали застрахованных лиц- работников именно из числа плательщиков, но это не значит, что работников убрали из круга застрахованных лиц. Так что и по больничным и по пенсии стаж для работника будет идти и после 1 января 2016 года.

[Руда Тетяна]

По переходящим выплатам и НДФЛ. Была аналогичная ситуация по переходящим выплатам 2014-2015 годах. Тогда ставка НДФЛ менялась с 15 % (17%), на 15% (20%). По этому поводу в ЗІР есть такое разъяснение.
103.03 ЗІР За якою ставкою нараховувати ПДФО на суми лікарняних, нарахованих та виплачених в січні 2015 року, але за період 2014 року, та суми відпускних, нарахованих та виплачених в грудні 2014 року за період січня 2015 року?
Відповідь Коротка:
Суми лікарняних, нарахованих і виплачених у січні 2015 року за місяці 2014 року, включаються при перерахунку до загального оподатковуваного доходу відповідних податкових періоді в (місяців) 2014 року та оподатковуються за ставками, які діяли до 01.01.2015, тобто 15% (17).
Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2014 року за січень 2015 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставками 15 % (20%).

Думаю, что точно также фискалы будут отвечать и по переходящим выплатам 2015-2016 года.

[Luda_66]

По переходящим выплатам и НДФЛ. Была аналогичная ситуация по переходящим выплатам 2014-2015 годах. Тогда ставка НДФЛ менялась с 15 % (17%), на 15% (20%).  По этому поводу в ЗІР есть такое разъяснение.
103.03 ЗІР За якою ставкою нараховувати ПДФО на суми лікарняних, нарахованих та виплачених в січні 2015 року, але за період 2014 року, та суми відпускних, нарахованих та виплачених в грудні 2014 року за період січня 2015 року?
Відповідь Коротка:
Суми лікарняних, нарахованих і виплачених у січні 2015 року за місяці 2014 року, включаються при перерахунку до загального оподатковуваного доходу відповідних податкових періоді в (місяців) 2014 року та оподатковуються за ставками, які діяли до 01.01.2015, тобто 15% (17).
    Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2014 року за січень 2015 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставками 15 % (20%).

    Думаю, что точно также фискалы будут отвечать и по переходящим выплатам 2015-2016 года.

 я теж так думаю, і дякую , що розвіяли сумніви у бухгалтерів! З Новим роком та Різдвом Христовим всіх і Надією, що хоч цей рік не буде для нас таким екстримним, як минулий!

[Гатченко Лена]

http://dopomogaplatnyku.ck.ua/archive/94

ЄСВ на перехідні виплати: яку ставку застосовувати?
Сьогодні 12:37
Як утримувати і нараховувати ЄСВ, якщо лікарняні (декретні) або відпускні за грудень-січень (перехідні)? Роз'яснюють податківці
Фахівці ДФС у Черкаській області у вебінарі про зміни у податковому законодавстві-2016 (докладніше тут) зазначили, що застосовується та ставка, яка діяла на момент нарахування виплат.

Тобто якщо лікарняні будуть нараховуватись в січні за грудень, то слід застосовувати ставку ЄСВ  22%.

Нагадаємо, що у 2016 році встановлюється єдина ставка нарахування ЄСВ. Вона становитиме 22% і застосовуватиметься до усіх видів доходів, на які раніше нараховувався ЄСВ. Виняток становитимуть тільки спеціальні ставки нарахування ЄСВ для інвалідів (8,41%, 5,3% і 5,5%), які залишатимуться без змін.  Утримання ЄСВ з доходів – скасовується!

Автор: «Дебет-Кредит»

[Кирильченко Ольга]

Дівчата я так і не зрозуміла, що з податковою соціальною пільгою тепер?

 з 01 січня 2016 податкова соціальна пільга (ПСП) oтримала такі розміри:
01)  100 % = 689 грн. (тепер з 01.01.2016 ПСП має дорівнювати половині, а не повному розміру прожиткового мінімуму, без якихось "Прикінцевих полoжень" Податкового кодексу);
02)  150 % ПCП = 1033,50 гpн.;
03)   - 200 % ПCП = 1378,00 гpн
Податкова соціальна пільга у 2016 році може застосовуватися  до максимального розміру доходу фізособи = 1378 * 1,4 ≈ 1930 грн.

[Руда Тетяна]

По переходящим выплатам (больничным и отпускным) в ЗІР уже появилось новое разъяснение фискалов в подразделе 103.08.04
Коротка:
Суми лікарняних, нарахованих і виплачених у січні 2016 року за місяці 2015 року, включаються при перерахунку до загального оподатковуваного доходу відповідних податкових періодів (місяців) 2015 року та оподатковуються за ставками, які діяли до 01.01.2016, тобто 15 відс. (20 відс.).
Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2015 року за січень 2016 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставкою 18 відсотків.
Повна:
Відповідно до п. 163.1 ст. 163 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування резидента є, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) (п.п. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Згідно з п.п. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПКУ заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.
Оподаткування доходів, зокрема, у вигляді заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами, починаючи з 1 січня 2016 року здійснюється за ставкою 18 відсотків.
При цьому згідно з п.п. 168.1.1. п. 168.1 ст. 168 ПКУ податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 ПКУ.
Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування (п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
При цьому роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги (п.п. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Враховуючи викладене, суми лікарняних, нарахованих і виплачених у січні 2016 року за місяці 2015 року, включаються при перерахунку до загального оподатковуваного доходу відповідних податкових періодів (місяців) 2015 року та оподатковуються за ставками, які діяли до 01.01.2016, тобто 15 відс. (20 відс.).
Разом з тим, суми відпускних, нарахованих та виплачених у грудні місяці 2015 року за січень 2016 року, відносяться податковим агентом до загального оподатковуваного доходу січня місяця та оподатковуються за ставкою18 відсотків.
Так что как и в 2014-2015 году отпускные и больничные для целей определения права на НСЛ, а также с целью правильного применения ставок НДФЛ разбрасываются по месяцам, к которым они относятся.

[EVGENIY]

https://buhgalter.com.ua/news/podatky-t ... idpusknih/
Оно и у нас с утра висит :)

[valeriM]

Добрый день! Новичок в бухгалтерии,есть 2 вопроса: 1) зп 2000 (условно) - из них ПДФО -360 грн (18 %) и ВЗ - 30 грн, ЕСВ - 440 грн (22%). Верны ли эти расчеты?

2) Если нужно доначислить материальную помощь в размере 341 грн за декабрь 2015 года. Как быть с отчислениями, ведь с 341 грн должна была удержать 15%, 6,1% и 1,5% + 33,6% ЕСВ. Что в таком случае делать? Подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна