зайво нарахована з/п

[s2k3@ukr.net]

ДОбрий день допоможіть правильно розібратися бухгалтеру:в серпні 2018 року вийшла на роботу з декретної відп.по догляду до 3 років ,у жовтні захворіла дитина і пішла н лікарняний   з 21 числа.але зарплату вже нарахували за жовтень і виплатили(сільська рада).Як правилно перерахувати з/п (повернути) і як відобразити в обліку, звіті з ЄСВ.(Адже лікарняні будуть усі за рахунок соцстраху)?

[Olga_K]

в бюджеті таке буває часто, коли з/пл нараховується і виплачується ще до закінчення місяця. ми табель закриваємо 20 числа, виплата планується на 3 робочі дні до кінця місяця. у випадку лікарняного після 20 - то у наступному місяці нараховуємо суму по л/л, а за дні (оплачені в минулому періоді) робимо перерахунок. в звіті ЄСВ лікарняні показуємо окремим рядком (29), дохід поточного місяця (1), а перерахунок за минулий час - теж 1, зі знаком "-" і вказуємо місяць перерахунку. бувають випадки, коли при закритті з/пл ставимо неоплачуваними дні як непідтверджені документально(це коли знаємо про знаходження працівника на л/л, але лікарняного ще немає в бухгалтерії), а в наступному нараховуємо лікарняні і, буває, що по додатковому табелю ще й дохід за минулий період, але вже цей дохід в звіті відображаємо загальною сумою з доходом звітного місяця, а лікарняні окремо за минулий період.