По каким ставкам ЕСВ на зарплату за декабрь в январе 2016?

[майстер]

А то нічого, що лікарняні за грудень 2015року ми нарахували в січні і вже зробили всі перерахунки людям і перерахували нарахування, а вони будуть видавати свої "шедеври" до березня? А як вони повернуть нам 3,6% через казначейство і як це показати у заявці на зарплату (там мінусові значення не приймуть)?

[EVGENIY]

Практичні приклади від ПФУ

Враховуючи вищевикладене і нововведення в сплаті ЄСВ з 1 січня 2016 року, можна зробити наступні висновки:

- Якщо працівникові в грудні (листопаді) 2015 року нараховані і виплачені відпускні за періоди, що припадають на грудень (листопад) 2015 року і січень (лютий) 2016 року, і з усієї суми відпускних сплачений ЄСВ в порядку і за ставками, що діяли в 2015 році, то перерахунок ЄСВ, сплаченого із сум відпускних, за січень (лютий) 2016 року, не здійснюється, а в Звіті за січень (лютий) 2016 року коригування нарахованого та сплаченого ЄСВ не робиться.

- Якщо робітниці у листопаді (листопад, грудень 2015 та січень, лютий 2016) 2015 року нараховані і виплачені суми допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами на період відпустки по вагітності і пологах, яка припадає у тому числі і на місяці 2016 року, з усієї суми таких сум допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами нарахований і сплачений ЄСВ в порядку і за ставками, що діяли в 2015 році, то перерахунок ЄСВ за місяці 2016 року не здійснюється, а в Звіті за січень (лютий) 2016 року коригування нарахованого та сплаченого ЄСВ не робиться.

- Якщо працівникові в січні 2016 року нараховуються суми допомоги по тимчасовій непрацездатності за період тимчасової непрацездатності, яка доводиться на грудень (листопад) 2015 року і січень 2016 року, то на такі суми допомоги по тимчасовій непрацездатності ЄСВ нараховується за ставками, встановленими в 2016 році, тобто 22 % (крім осіб, яким встановлено інвалідність), при цьому утримання ЄСВ не здійснюється. Перехідні суми допомоги по тимчасовій непрацездатності розподіляються по місяцях, за які вони нараховані, з метою порівняння сумарного доходу в таких місяцях з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ. Кінцеве нарахування ЄСВ на суми перехідних сум допомоги по тимчасовій непрацездатності здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що законодавчо встановлена для місяців, за які вони нараховані.

[Гуль Тетяна]

Уважаемые коллеги, очень нужен Ваш совет. Какие ставки ЕСВ (2015 или 2016 года) применять для расчета больничных в такой ситуации: в декабре 2015 года отображаем начисление больничных только общей проводкой на всю сумму Дт 365 Кт 661.01, налоги не рассчитываем и не платим, пока не пришлёт деньги ФСС. Соответственно в отчёте ЕСВ за декабрь тоже не показываем эти суммы. В январе 2016 поступили деньги от ФСС. Моментом НАЧИСЛЕНИЯ для налогового учёта считать январь 2016 года и не удерживать ЕСВ или всё-таки декабрь 2015 года - ведь расчитаны они были в декабре и "висит" дебиторка по выплате больничных на 01.01.2016г. Спасибо.

Вы больничные начислили (провели в бухучете) в декабре 2015 года. Соответственно вы должны были начислить (рассчитать) и удержать ЕСВ, НДФЛ и ВС. Ставки применяете те, которые действовали в декабре 2015 года.
В январе 2016 года, когда поступили деньги от ФСС на спецсчет, вы должны выплатить работнику сумму больничных и одновременно уплатить ЕСВ, НДФЛ и ВС.
Начисленную сумму больничных показываете в Отчете по форме № Д4 за декабрь 2015 года и в Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 4 квартал 2015 года.

[Sokol]

А то нічого, що лікарняні за грудень 2015року ми нарахували в січні і вже зробили всі перерахунки людям і перерахували нарахування, а вони будуть видавати свої "шедеври" до березня? А як вони повернуть нам 3,6% через казначейство і як це показати у заявці на зарплату (там мінусові значення не приймуть)?

Мы в январе считали 22% сверху и 3,6% не удерживали. Суммы удержаний в любом случае "зависнут"  с минусом. Может кто-то уже придумал выход из сложившейся ситуации. Можно ли будет такой перерасчет сделать в феврале? И отобразить в февральской персонификации?

[лес_я]

помилково двічі перерахувала ЄСВ за ФОП та єдиний податок . Чи можливе зарахування за наступні квартали?

[EVGENIY]

помилково двічі перерахувала ЄСВ за ФОП та єдиний податок . Чи можливе зарахування за наступні квартали?

По перше це форум для бюджетників 
По друге всі переплати по ЄСВ ідуть взаємозаліком на насупний період автоматично!

[Golka]

Ситуация: в октябре-декабре 2015 излишне начислила отпускные нескольким людям (ошибка в формуле). Сейчас хочу пересчитать

Согласно инструкции по статистике, перерасчет включается в месяц, в котором он произведен. Значит, я налогооблагаю всю з/п января по текущим ставкам, верно?

По этой ситуации есть разъяснение ПФУ, изложенное в письме от 04.02.2016 г. N 3647/05-02.
Приведу цитату из письма:
"оскільки утримання єдиного внеску з нарахованого доходу застрахованих осіб скасовані, то починаючи зі звітного періоду січня 2016 року у таблиці 1 Звіту не заповнюються рядки 5, 5.1 - 5.6, а також у рядках 4, 4.1 - 4.4 не відображається нарахований дохід, з якого утримується єдиний внесок. Відповідно в таблиці 6 Звіту не заповнюється реквізит: 20. "Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)", крім випадків, коли потрібно зробити донарахування або зняття зайво нарахованих сум єдиного внеску, нарахованих у попередніх звітних періодах, та внесення від'ємних значень з типом нарахування 10 при відображенні перерахунків відпускних, нарахованих у попередніх періодах у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності."
 
            Таким образом, к сумме отсторнированных отпускных будут применяться ставки ЕСВ 36,3 % в части начислений и 3,6 % в части удержаний. Соответственно эти суммы будут отражены в графах 21 и 20 таблицы 6 ЕСВ-отчета соответственно.

Але ці виплати були в 2015 році. Що робити тепер із сторнованим утриманим ЄСВ? Де його відображатись в обліку?

[Golka]

Будь ласка, дайте відповідь, переконана,що стикалися з такими ситуаціями. Як тепер показати це в звітності і чи сторнування за попередній період не доведеться повертати як дохід 2015 року? Взагалі який термін давності цього сторнування?