https://buhgalter.com.ua/forum/

По каким ставкам сделать перерасчет начислений ЕСВ (36,3%) и удержание (3,6%) на удержанную в январе 2016 года зарплату декабря 2015 года?
Сотрудник принес два больничных листа с 25.12.2015 по 30.12.2015 и с 31.12.2015 по 08.01.2016. Зарплата за декабрь 2015 года была начислена и выплачена 25.12.2015 полностью.

У ГФСУ спросили, по какой ставке НДФЛ облагаются больничные, начисленные и выплаченные в январе 2016 года, но за период 2015 года, и отпускные, начисленные и выплаченные в декабре 2015 года за январь 2016 года.

Суммы больничных, начисленных и выплаченных в январе 2016 года за месяцы 2015 года, при перерасчете НДФЛ включаются в общий налогооблагаемый доход соответствующих налоговых периодов 2015 года. Во время такого перерасчета применяются ставки, действовавшие до 01.01.2016 года, то есть 15 % (20 %).

Вместе с тем, суммы отпускных, начисленных и выплаченных в декабре месяце 2015 года за январь 2016 года, относятся налоговым агентом до общего налогооблагаемого дохода января месяца и облагаются по ставке 18 %.

мы вроде бы определились с 15% налога по перерасчетам 2015года. но некоторые разьяснения в журналах теперь сбивают с толку- по поводу возврата 3,6% с сумм, которые сторнируем за 2015год в январе. пора зарплату зарплату закрывать, а вопросов стало еще больше.решили на данный момент на все суммы(независимо за какой период0 начислять только 22% и 8,41%, в части удержаний ничего не считать на любые суммы. а подоходный на суммы 2015года 15%, а на суммы 2016 - уже 18%.( в 12.2015 старались ничего не начислять за 2016г). там в 11.2015 пару отпусков правда, начислили на 01.2016-теперь просто пересчитали на 18% налог

налог пересчитали, а по второй статье 2120 пересчитывали? 22% вместо 36,3????

А что решили по отпускным за январь, начисленным и выплаченным в декабре? Все оставляем? Читала, что единого мнения нет. Но отчет по ЕСВ-то я уже сдала, там все показано по старым налогам. Пересдать все равно уже нельзя.

Радистка_Кэт писав:А что решили по отпускным за январь, начисленным и выплаченным в декабре? Все оставляем? Читала, что единого мнения нет. Но отчет по ЕСВ-то я уже сдала, там все показано по старым налогам. Пересдать все равно уже нельзя.

ЕСВ не трогаем. Только учитываем, что сумма отпускных + зарплата за январь могут превышать макс. предел начисления ЕСВ.
По НДФЛ делаем перерасчет по ставке 18% с учетом уже удержанного налога в декабре.

А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

eMelya писав:А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

Нет, не читал, но считаю такой подход неправильным.
П.С. Вот еще одно толковое разъяснение по этому поводу: http://zpl.com.ua/content/yak-opodatkov ... 96-viplati

eMelya писав:А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

А как они предлагают показать это в отчетах?
В минус я ничего не буду сторнировать, пускай идут лесом

eMelya писав:А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

Есть другое мнение по сторнировке

Гатченко Лена писав:

eMelya писав:А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

Есть другое мнение по сторнировке

Я понимаю, что может быть несколько мнений, правильные и не очень. Но это когда здесь, на форуме что-то обсуждается. А как разные мнения могут быть в периодических изданиях, которые выписывают бухгалтерии и бухгалтера это мнение считаю почти законом. Только сегодня два раза мне звонили. В программе сделал расчет налогов как налоговики выложили на ресурсе ЗІР 103.08.04. Расчетчики звонят и начитавшись разной периодики начали жаловаться, что программа не правильно считает налоги. Каждый раз пришлось объяснять и ссылаться на решение налоговиков.
И вот сейчас кто-то насторнирует ЕСВ за декабрь по старым ставкам, а потом будут жаловаться, что не могут свести данные в новой форме по персонификации за январь.

Ситуация: в октябре-декабре 2015 излишне начислила отпускные нескольким людям (ошибка в формуле). Сейчас хочу пересчитать

Согласно инструкции по статистике, перерасчет включается в месяц, в котором он произведен. Значит, я налогооблагаю всю з/п января по текущим ставкам, верно?

О.В. писав:налог пересчитали, а по второй статье 2120 пересчитывали?  22% вместо 36,3????

2120 считаем по тем ставкам, которые действуют на момент начисления. т.е. в январе(хоть и перерасчет за прошлый год) считаем 22%, а вот на отпускные, начисленные в прошлом году пересчитываем только ПДФО по ставке 18%.

Гатченко Лена писав:

eMelya писав:А Бюджетную бухгалтерию № 3 уже читали? "Сторнировка зарплаты за прошлый год" там пишут, что нужно и 3.6% сторнировать и 36,3% по зарплате. Я в шоке, что это было?

Есть другое мнение по сторнировке

Починаючи із січня 2016 року в усних роз’ясненнях на гарячій лінії ДФС наполягала, що сторновані в січні 2016 року суми зарплати та відпускних є січневою виплатою з метою нарахування ЄСВ. Тому для них застосовується ставка 22%. Підтверджували цю позицію й листи ДФС від 22.01.2016 р. №2074/7/99-99-17-03-01-17 і від 28.01.2016 р.№2844/7/99-99-17-03-01-17.


Після появи листа ПФУ від 04.02.2016 р. №3647/05-02  ДФС погодилася: сторновані суми перерахунку зарплати та відпускних у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю відображаються з від’ємним значенням (у т.ч. у реквізиті 20 таблиці 6 Форми № Д4) за місяць, за який проводять сторнування. Відтак на ці суми нараховується ЄСВ за ставками, діючими у 2015 році, а в таблиці 1 Форми № Д4 суми сторнованого утриманого ЄСВ відображають у відповідних рядках розділів 4 і 5 цієї таблиці з від’ємним значенням. Тому лист ДФС від 28.01.2016 р. №2844/7/99-99-17-03-01-17, який підтверджував раніше висловлену позицію ДФС і в якому вказано, що рядки розділів 4 і 5 таблиці не заповнюються, є некоректним. (Интерактивная бухгалтерия)

Радистка_Кэт писав:Ситуация: в октябре-декабре 2015 излишне начислила отпускные нескольким людям (ошибка в формуле). Сейчас хочу пересчитать

Согласно инструкции по статистике, перерасчет включается в месяц, в котором он произведен. Значит, я налогооблагаю всю з/п января по текущим ставкам, верно?

По этой ситуации есть разъяснение ПФУ, изложенное в письме от 04.02.2016 г. N 3647/05-02.
Приведу цитату из письма:
"оскільки утримання єдиного внеску з нарахованого доходу застрахованих осіб скасовані, то починаючи зі звітного періоду січня 2016 року у таблиці 1 Звіту не заповнюються рядки 5, 5.1 - 5.6, а також у рядках 4, 4.1 - 4.4 не відображається нарахований дохід, з якого утримується єдиний внесок. Відповідно в таблиці 6 Звіту не заповнюється реквізит: 20. "Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)", крім випадків, коли потрібно зробити донарахування або зняття зайво нарахованих сум єдиного внеску, нарахованих у попередніх звітних періодах, та внесення від'ємних значень з типом нарахування 10 при відображенні перерахунків відпускних, нарахованих у попередніх періодах у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності."
 
            Таким образом, к сумме отсторнированных отпускных будут применяться ставки ЕСВ 36,3 % в части начислений и 3,6 % в части удержаний. Соответственно эти суммы будут отражены в графах 21 и 20 таблицы 6 ЕСВ-отчета соответственно.

Уважаемые коллеги, очень нужен Ваш совет. Какие ставки ЕСВ (2015 или 2016 года) применять для расчета больничных в такой ситуации: в декабре 2015 года отображаем начисление больничных только общей проводкой на всю сумму Дт 365 Кт 661.01, налоги не рассчитываем и не платим, пока не пришлёт деньги ФСС. Соответственно в отчёте ЕСВ за декабрь тоже не показываем эти суммы. В январе 2016 поступили деньги от ФСС. Моментом НАЧИСЛЕНИЯ для налогового учёта считать январь 2016 года и не удерживать ЕСВ или всё-таки декабрь 2015 года - ведь расчитаны они были в декабре и "висит" дебиторка по выплате больничных на 01.01.2016г. Спасибо.

Подскажите может у кого-то тоже такая проблема( Заполнила отчет за январь 2016 в котором указала больничный инвалида за декабрь 2015года => 36 код категории 12 мес 2015 год сумма б/л и начисление 8,41% выдает ошибку=> - рядок 84 ' ГУБА. 'Сума нарахованого єсв...' повинна дорівнювати 'Сума нарахованої з/п...' * 8,41% для категорій ЗО 2,32,36 та 43 (інваліди), лише для місяця та року який співпадає зі звітним періодом. ВСЕ УКАЗАЛА ПРАВИЛЬНО ЧТО ОН ХОЧЕТ? может недоработка программи? так я отчет немогу отправить не принимает((((

Допоможіть розібратися в ситуації. Працівнику у грудні нараховану заробітну плату за повний місяць. Однак 28.12.2015 він іде на лікарняний який закривається 02.02.2016. Потрібно Сторнувати з/п за грудень та нарахувати лікарняні за грудень. Які ставки ЕСВ застосовувати?

Lanfir писав:Допоможіть розібратися в ситуації. Працівнику у грудні нараховану заробітну плату за повний місяць. Однак 28.12.2015 він іде на лікарняний який закривається 02.02.2016. Потрібно Сторнувати з/п за грудень та нарахувати лікарняні за грудень. Які ставки ЕСВ застосовувати?

https://buhgalter.com.ua/news/podatky-ta-zbory/na-stornovani-za-2015-rik-u-zvyazku-z-hvoroboyu-sumi-zarplati-i/

Цю статтю я бачила але зовсім щось заплуталась.  Сторновані суми по старому тобто3,6 та 36,3?(В мене виявляється переплата а лікарняні вже 22?)

А то нічого, що лікарняні за грудень 2015року ми нарахували в січні і вже зробили всі перерахунки людям і перерахували нарахування, а вони будуть видавати свої "шедеври" до березня? А як вони повернуть нам 3,6% через казначейство і як це показати у заявці на зарплату (там мінусові значення не приймуть)?

Практичні приклади від ПФУ

Враховуючи вищевикладене і нововведення в сплаті ЄСВ з 1 січня 2016 року, можна зробити наступні висновки:

- Якщо працівникові в грудні (листопаді) 2015 року нараховані і виплачені відпускні за періоди, що припадають на грудень (листопад) 2015 року і січень (лютий) 2016 року, і з усієї суми відпускних сплачений ЄСВ в порядку і за ставками, що діяли в 2015 році, то перерахунок ЄСВ, сплаченого із сум відпускних, за січень (лютий) 2016 року, не здійснюється, а в Звіті за січень (лютий) 2016 року коригування нарахованого та сплаченого ЄСВ не робиться.

- Якщо робітниці у листопаді (листопад, грудень 2015 та січень, лютий 2016) 2015 року нараховані і виплачені суми допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами на період відпустки по вагітності і пологах, яка припадає у тому числі і на місяці 2016 року, з усієї суми таких сум допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами нарахований і сплачений ЄСВ в порядку і за ставками, що діяли в 2015 році, то перерахунок ЄСВ за місяці 2016 року не здійснюється, а в Звіті за січень (лютий) 2016 року коригування нарахованого та сплаченого ЄСВ не робиться.

- Якщо працівникові в січні 2016 року нараховуються суми допомоги по тимчасовій непрацездатності за період тимчасової непрацездатності, яка доводиться на грудень (листопад) 2015 року і січень 2016 року, то на такі суми допомоги по тимчасовій непрацездатності ЄСВ нараховується за ставками, встановленими в 2016 році, тобто 22 % (крім осіб, яким встановлено інвалідність), при цьому утримання ЄСВ не здійснюється. Перехідні суми допомоги по тимчасовій непрацездатності розподіляються по місяцях, за які вони нараховані, з метою порівняння сумарного доходу в таких місяцях з максимальною величиною бази нарахування ЄСВ. Кінцеве нарахування ЄСВ на суми перехідних сум допомоги по тимчасовій непрацездатності здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що законодавчо встановлена для місяців, за які вони нараховані.

kuhmenko писав:Уважаемые коллеги, очень нужен Ваш совет. Какие ставки ЕСВ (2015 или 2016 года) применять для расчета больничных в такой ситуации: в декабре 2015 года отображаем начисление больничных только общей проводкой на всю сумму Дт 365 Кт 661.01, налоги не рассчитываем и не платим, пока не пришлёт деньги ФСС. Соответственно в отчёте ЕСВ за декабрь тоже не показываем эти суммы. В январе 2016 поступили деньги от ФСС. Моментом НАЧИСЛЕНИЯ для налогового учёта считать январь 2016 года и не удерживать ЕСВ или всё-таки декабрь 2015 года - ведь расчитаны они были в декабре и "висит" дебиторка по выплате больничных на 01.01.2016г. Спасибо.

Вы больничные начислили (провели в бухучете) в декабре 2015 года. Соответственно вы должны были начислить (рассчитать) и удержать ЕСВ, НДФЛ и ВС. Ставки применяете те, которые действовали в декабре 2015 года.
В январе 2016 года, когда поступили деньги от ФСС на спецсчет, вы должны выплатить работнику сумму больничных и одновременно уплатить ЕСВ, НДФЛ и ВС.
Начисленную сумму больничных показываете в Отчете по форме № Д4 за декабрь 2015 года и в Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 4 квартал 2015 года.

майстер писав:А то нічого, що лікарняні за грудень 2015року ми нарахували в січні і вже зробили всі перерахунки людям і перерахували нарахування, а вони будуть видавати свої "шедеври" до березня? А як вони повернуть нам 3,6% через казначейство і як це показати у заявці на зарплату (там мінусові значення не приймуть)?

Мы в январе считали 22% сверху и 3,6% не удерживали. Суммы удержаний в любом случае "зависнут"  с минусом. Может кто-то уже придумал выход из сложившейся ситуации. Можно ли будет такой перерасчет сделать в феврале? И отобразить в февральской персонификации?

помилково двічі перерахувала ЄСВ за ФОП та єдиний податок . Чи можливе зарахування за наступні квартали?

лес_я писав:помилково двічі перерахувала ЄСВ за ФОП та єдиний податок . Чи можливе зарахування за наступні квартали?

По перше це форум для бюджетників 
По друге всі переплати по ЄСВ ідуть взаємозаліком на насупний період автоматично!

Гуль Тетяна писав:

Радистка_Кэт писав:Ситуация: в октябре-декабре 2015 излишне начислила отпускные нескольким людям (ошибка в формуле). Сейчас хочу пересчитать

Согласно инструкции по статистике, перерасчет включается в месяц, в котором он произведен. Значит, я налогооблагаю всю з/п января по текущим ставкам, верно?

По этой ситуации есть разъяснение ПФУ, изложенное в письме от 04.02.2016 г. N 3647/05-02.
Приведу цитату из письма:
"оскільки утримання єдиного внеску з нарахованого доходу застрахованих осіб скасовані, то починаючи зі звітного періоду січня 2016 року у таблиці 1 Звіту не заповнюються рядки 5, 5.1 - 5.6, а також у рядках 4, 4.1 - 4.4 не відображається нарахований дохід, з якого утримується єдиний внесок. Відповідно в таблиці 6 Звіту не заповнюється реквізит: 20. "Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)", крім випадків, коли потрібно зробити донарахування або зняття зайво нарахованих сум єдиного внеску, нарахованих у попередніх звітних періодах, та внесення від'ємних значень з типом нарахування 10 при відображенні перерахунків відпускних, нарахованих у попередніх періодах у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності."
 
            Таким образом, к сумме отсторнированных отпускных будут применяться ставки ЕСВ 36,3 % в части начислений и 3,6 % в части удержаний. Соответственно эти суммы будут отражены в графах 21 и 20 таблицы 6 ЕСВ-отчета соответственно.

Але ці виплати були в 2015 році. Що робити тепер із сторнованим утриманим ЄСВ? Де його відображатись в обліку?

Будь ласка, дайте відповідь, переконана,що стикалися з такими ситуаціями. Як тепер показати це в звітності і чи сторнування за попередній період не доведеться повертати як дохід 2015 року? Взагалі який термін давності цього сторнування?