https://buhgalter.com.ua/forum/

Доброго дня!
Під час перерахунку за 2013р. в грудні була виявлена переплата ПДФО одного з працівників на суму 80 грн.
На суму цього перевищення було зменшено зобов"язання з ПДФО цього працівника в з/п грудня місяця.

В липні 2014р. випадково була виявлена помилка в перерахунку ПДФО за 2013р., яка полягає в тому, що під час перерахунку не було враховано ПСП з ПДФО, надану в грудні 2012р. (тоді працівник був на лікарняному, тобто з/п була менше 1510 грн. однак лікарняний надійшов у січні 2013р.).

Загалом виходить що сума 80 грн. не підлягала відшкодуванню, а була недоутримана.

Яким чином можна виправити дану помилку і які наслідки можливі у разі перевірки?
Дуже чекаю на відповідь. Дякую.

якщо Ви самостійно виявили помилку, то при поданні найближчого звіту 1ДФ включайте цю суму до звіту в загальній сумі податку( правда, якщо провели перерахунок у тому періоді, за який надаєте звіт). Зробити коригуючий звіт Ви не зможете, бо тоді змінюються суми по поданому раніше звіту.

у Вашому випадку помилка виявлена у 07.2014-значить, в звіт включите вже за 3кв.2014. можете цю суму перерахувати вже зараз і навіть при проведенні перевірки наступного ж дня за проведеним перерахуванням податку зауважень не повинно бути до Вас - Ви вже все виправили і податок перерахували.

Olga_K писав:у Вашому випадку помилка виявлена у 07.2014-значить, в звіт включите вже за 3кв.2014. можете цю суму перерахувати вже зараз і навіть при проведенні перевірки наступного ж дня за проведеним перерахуванням податку зауважень не повинно бути до Вас - Ви вже все виправили і податок перерахували.

Дякую, Ольго. Проте мене турбує той факт, що помилка виходить ще 2012 року (помилкове застосування ПСП до з/п, поки працівник не приніс л/л, а в результаті місячний дохід перевищує допустимий).

Це ж штраф і пеня за кожний день недоплати і за 1ДФ мабуть 510 грн.
Думаю чи не залишити цю помилку на річний перерахунок за 2014р.

я думаю, що обезпечте себе від причепок податкової і зробіть перерахунок зараз. відобразите в 1ДФ за 3кв. і не буде проблем. хоч і за 2012рік, але ж він входить в період для перевірок податкової(3 роки). Ви ж маєте право робити перерахунок на протязі звітного періоду. ми, наприклад, робимо перерахунок одразу ж при проведенні нарахувань за минулі періоди і в кінці року не виникає проблем з перерахунками податку. тим більше, що податкова рекондує проводити річний перерахунок в грудні, а у нас перерахунки зарплати за грудень тягнуться до лютого(в основному за рахунок лікарняних). Податкова, взагалі-то, у нас ось останню перевірку робила років з 15 назад