Военный сбор с доходов физических лиц

[Гатченко Лена]

Можно подробней описать как его взымать для бюджетных организаций - также как и подоходный, т.е. начисленная зарплата со всеми надбавками, доплатами минус единый взнос минус НСЛ умножить на 1,5 процента. Куда перечислять военный сбор- будут ли отдельные счета, какое назначение платежа, как отразить в 1 ДФ- в общей сумме с налогом с доходов физ.лиц? Что с больничными - входят ли в базу для обложения военным сбором? С какого числа облагать доходы с 3 августа или за весь август? Заранее благодарна за ответ!!!

[panyutinorada]

Закон починає діяти, звісно, з дати опублікування ( 02.08.2014 року ). Застосовується, напевне, з 01.08.2014 року, досі ніяких роз'яснень щодо застосування, а працівник звільняється 06.08.2014 року. Отже, як оподатковувати його зарплату і компенсацію за невикористану відпустку ???????
РОЗ'ЯСНЕННЯ ПОТРІБНО НЕГАЙНО !!!!!!!

[Надєєва]

Розяснений пока нигде нет по налогу,куда перечислять ни казначейство наше ни налоговая не знают на сегодняшний день)
Каков принцип военного налога. Военный сбор, одобренный Верховной Радой, – 1,5%-ный. Им обложат все официальные зарплаты в Украине. К примеру, если гражданин получает 2500 гривен в месяц, то из этой суммы 37.5 гривен будет направляться в государственный бюджет на нужды оборонного комплекса государства.

Кто попадает в категорию плательщиков. Налог будет изыматься из работающей части населения Украины. Отметим, что если человек официально не трудоустроен, соответственно, его зарплата останется нетронутой. Также 1,5% из суммы компенсаций, премий и поощрительных средств, выданных на работе официально, будут начисляться армии. В категорию плательщиков по военному налогу попадут и те граждане, которые выиграли в государственную или негосударственную денежную лотерею, а также триумфаторы азартных игр.

Кого освобождают от уплаты налога. В законе не прописаны категории населения, которые могут быть освобождены от уплаты военного налога. Если вы инвалид или пенсионер, но при этом официально работаете в какой-нибудь компании, то из вашей зарплаты в любом случае вычтут эти 1,5%. При этом пенсий, начислений по уходу за ребенком и других социальных выплат военный налог не касается никоим образом.

[panyutinorada]

Якщо дохід менше за 1710,00, він весь буде оподатковуватись, за принципом ЄСВ, чи з урахуванням ПСП, аналогічно ПДФО ?
Це першочергове запитання, можливо десь уже на сайтах виклали роз'яснення щодо застосування внеску на АТО ? До речі, як він вірно називається ?

[Надєєва]

Якщо дохід менше за 1710,00, він весь буде оподатковуватись, за принципом ЄСВ, чи з урахуванням ПСП, аналогічно ПДФО ?
Це першочергове запитання, можливо десь уже на сайтах виклали роз'яснення щодо застосування внеску на АТО ? До речі, як він вірно називається ?

Називається він - військовий збір.

1.1. Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 Кодексу.

1.2. Об'єктом оподаткування збором є доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

1.3. Ставка збору становить півтора відсотка від об'єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 цього пункту.

1.4. Нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюється у порядку, встановленому статтею 168 цього Кодексу, за ставкою, визначеною підпунктом 1.3 цього пункту.

1.5. Відповідальними за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) збору до бюджету є особи, визначені у статті 171 цього Кодексу.

1.6. Платники збору зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов'язань у формі та спосіб, визначені статтею 176 цього Кодексу.»

2. У Бюджетному кодексі України (Відомості Верховної Ради України, 2010 р., № 50-51, ст. 572) частину другу статті 29 доповнити пунктом 12 такого змісту:

«12) військовий збір, що сплачується (перераховується) згідно з пунктом 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України;».

Значить, якщо дохід менше 1710 грн., то буде повністю оподатковуватись

[Надєєва]

Питань по військовому збору багато , а саме:
Питання 1: згідно з положеннями цього закону, воєнний збір справляється в тому ж порядку, що й податок на доходи фізичних осіб. В той же час, немає чіткого визначення бази оподаткування збором. А саме:
- оподатковується сума доходу до чи після утримання з неї ПДФО?
- чи зменшується база оподаткування на суму податкової соціальної пільги та суму ЄСВ?
Так, наприклад, якщо заробітна плата працівника складає 1500,00 грн, сума податкової соціальної пільги 609,00 грн., а сума ЄСВ складає 54,00 грн. – як в даному випадку буде розраховуватись воєнний збір?

Питання 2: яким чином потрібно подавати звітність з воєнного збору, в які терміни та за якою формою?

Питання 3: в які строки здійснювати сплату воєнного збору, до якого числа якого місяця? Сплачувати збір потрібно на ті ж рахунки, куди сплачується ПДФО?

Питання 4: чи діють відносно воєнного збору правила визначення доходів і пільги, які діють при визначенні ПДФО? Наприклад, чи потрібно оподатковувати збором доходи, які згідно зі статтею 165 ПКУ не оподатковуються ПДФО?

Питання 5: чи потрібно оподатковувати і утримувати воєнний збір з доходів, які нараховані до набрання чинності законом і будуть виплачені після цього, або навпаки – виплачені до набрання чинності, а нараховані після? Враховуючи положення статті 58 Конституції України.


Відповіді чекаємо :!:

[Надєєва]

Сьогодні в податковій дали номер гарячої лінії 0-800-5010070, сказали в кого екстрені випадки по військовому збору - звертитись за цим номером телефону, можливо нададуть інформацію)

[panyutinorada]

Дякую за небайдужість, Ви мені допомогли, буду звонити на гарячу лінію.

[Бєлєвцова Людмила]

Для Надєєва
1. Військовий збір утримують із загальної суми нарахованої заробітної плати. Тобто без зменшення на суму ЄСВ та ПСП. Наприклад, ви нарахували заробітну плату у сумі 1500. Тоді сума військового збору становить 1500 х 1,5 % = 22,50 грн. Далі розраховуєте ПДФО за вже звичної схемою: саме 1500 грн. зменшуєте та суму ЄСВ та ПСП та утримаєте ПДФО.
2. Подавати звітність з військового збору потрібно. А ось форма поки не затверджена – чекаємо!
3. Сплачують військовий збір у такі ж строки як і ПДФО. Рахунки для сплати військового збору вже відкриті для деяких областей – їх реквізити на регіональних сайтах Міндоходу.
4. З доходів, визначених ст. 165 ПКУ, військовий збір не утримають. Утримають військовий збір лише із заробітної плати, винагороди за цивільно-правовими договорам та виграш в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
5. Військовий збір утримають із суми перелічених доходів, які нараховані з 03.08.2014 р.

[Надєєва]

Бєлєвцова Людмила !
Дякую, в нашому казначействі вже сказали № рахунків для перерахування ВС,

[Гатченко Лена]

Добрый день! Правильно ли я поняла что военный сбор не удерживается из пособия по беременности и родам, а с больничных удерживается- за счет предприятия 5 дней и остальное за счет соцстраха?Заранее благодарна за ответ!!!

[zv_buh]

Доброго дня!
Якщо відпускні за серпень нараховані і виплачені в червні та липні, на них нараховувати військовий збір?

[Гатченко Лена]

Для налога с доходов физлиц мы используем кор.счет 641, а для военного сбора какой будет кор.счет? заранее благодарна за ответ!!

[panyutinorada]

Для Надєєва
1. Військовий збір утримують із загальної суми нарахованої заробітної плати. Тобто без зменшення на суму ЄСВ та ПСП. Наприклад, ви нарахували заробітну плату у сумі 1500. Тоді сума військового збору становить 1500 х 1,5 % = 22,50 грн. Далі розраховуєте ПДФО за вже звичної схемою: саме 1500 грн. зменшуєте та суму ЄСВ та ПСП та утримаєте ПДФО.
5. Військовий збір утримають із суми перелічених доходів, які нараховані з 03.08.2014 р.

Тобто заробітну плату за серпень 2014 року потрібно ділити на дві частини 01.08.- один робочий день - не утримувати ВЗ з цієї суми, з 03.08. - решта робочих днів місяця, з яких утримувати ВЗ ?
Отже перераховувати ВЗ також в аванс і в зарплату, аналогічно ПДФО ?

[ANNA6724]

а чи потрібно утримувати військовий збір з лікарняних листів?

[panyutinorada]

военный сбор уплачивается с больничных ( которые согласно разъяснений Минсоцполитики в вопросах налогообложения приравниваются к зарплате) как за первые 5 дней за счет организации так и с остальных за счет ФСС с ТВП, а вот с декретных взнос не удерживается

Добрий день, 1247, надайте, будь - ласка, номер офіційного листа Мінсоцполітики та його вихідну дату, який коментує утримання військового збору з лікарняних. Що лікарняні - і є заробітна плата, то зрозуміло. Дякую.

[Надєєва]

Може кому буде корисна інформація по ВС
https://yadi.sk/i/wY7JPMGxZBUh6

[Надєєва]

а чи потрібно утримувати військовий збір з лікарняних листів?

Ось знайшла таку інформацію :


На больничные военный сбор начисляется, а на декретные — нет .
С 3 августа 2014 года введен военный сбор, который будет начисляться и уплачиваться в порядке, предусмотренном для налога на доходы физических лиц. Объектом налогообложения определены заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются) в связи с трудовыми отношениями, выплаты по гражданско-правовым договорам, некоторые виды выигрышей.

При определении объекта налогообложения в части зарплатных выплат следует руководствоваться пп. 14.1.148 НКУ. Также обычно с целью определения объекта обложения НДФЛ используется Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5). Именно на этот документ ссылается Миндоходов в письме от 06.08.2013 г. №9531/5/99-99-17-03-03-16.

Пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет предприятия не относятся к фонду оплаты труда в соответствии с п.п. 3.2-3.3 Инструкции № 5). Поэтому оснований дня удержания военного сбора с декретных нет.

Касательно больничных следует отметить, что ГНАУ в письме от 18.03.2011 г. № 5453/6/17-0715, опираясь на абз. 3 пп. 169.4.1 НКУ, подчеркивала, что выплаты по листкам нетрудоспособности с целью обложения НДФЛ приравниваются к зарплате. Однако ст. 169 НКУ не распространяется на военный сбор, а по поводу его начисления и уплаты отсылают только к ст. 168 НКУ.

Оплата дней нетрудоспособности предоставляется в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы (дохода), в случае наступления у лица одного из страховых случаев, то есть по сути является страховой выплатой. Однако на горячей линии Государственной фискальной службы нам предоставили консультацию о том, что оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности и пособия по временной нетрудоспособности с целью начисления военного сбора приравнивается к зарплате. Поэтому с больничных, начисленных после 03.08.2014 г., военный сбор удерживается.

[Софія Ткачук]

Чи утримується військовий збір з військовослужбовців з грошового забезпечення, чи він утримується лише із заробітної плати?

[Lana1000]

А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

[Людмила Федорівна]

А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

У податковій надають консультації, що потрібно брати військовий збір із усіх виплат нарахованих у серпні, а не за серпень

[Брусенцова Яна]

Не забуваємо про відповідальність, яка може настати у разі несплати (неперахування) військового збору.

За ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність, пеня та адміністративна відповідальність.
Повна:
Відповідно до п.п. 1.6 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) платники збору зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов’язань у формі та спосіб, визначені ст. 176 ПКУ для податку на доходи фізичних осіб.
Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані нести відповідальність у випадках, визначених ПКУ (п.п. «ґ» п. 176.2 ст. 176 ПКУ).
Пунктом 127.1 ст. 127 ПКУ передбачено, що ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Дії, передбачені абзацом першим п. 127.1 ст. 127 ПКУ, вчинені протягом 1095 днів втретє та більше, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 75 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Передбачені п. 127.1 ст. 127 ПКУ штрафи не застосовуються, коли ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податку на доходи фізичних осіб самостійно виявляється податковим агентом при проведенні перерахунку цього податку, передбаченого п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та виправляється в наступних податкових періодах протягом податкового (звітного) року згідно з нормами ПКУ.
Крім того, відповідно до п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ у день настання строку погашення податкового зобов’язання, визначеного податковим агентом при виплаті (нарахуванні) доходів на користь платників податків - фізичних осіб, та/або контролюючим органом під час перевірки такого податкового агента нараховується пеня.
Зокрема, пеня, визначена п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ, нараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виплати (нарахування) доходів на користь платників податків - фізичних осіб (абз. третій п. 129.4 ст. 129 ПКУ).
Притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності (п. 112.1. ст. 112 ПКУ).
Відповідно до ст. 163 прим. 4 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х із змінами та доповненнями неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, –
тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність (у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені) та адміністративна відповідальність.

(За матеріалами інформаційно-довідкового ресурсу http://zir.minrd.gov.ua)

[ANNA6724]

Чи потрібно військовий збір сплачувати за місцезнаходженням відокремлених підроздлів (як податок з доходів фізичних осіб)?

[Софія Ткачук]

яка буде відповідальність, якщо виплатили аванс і не утримали військовий збір? утримаєм ВС в ЗП за серпень за цілий місяць

[Інна Братчук]

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

[Надєєва]

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Ні, не потрібно.

[Трохименко Людмила]

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Не потрібно.
1,5 % утримується із доходів у формі зарплати без вирахування ЄСВ, ПСП і ПДФО.

Наприклад, якщо у серпні 2014 року зарплати працівника складє 2100 грн., то з неї утримується:
– військовий збір: 31,5 грн. (2100 х 1,5 %);
– єдиний соціальний внесок: 75,6 грн. (2100 х 3,6 %);
– податок на доходи фіз осіб – 303,7 грн. ((2100 - 75,6) х 15 %).
Таким чином, працівник отримає "на руки" 1689,2 грн. (2100 - 31,5 - 75,6 - 303,7).

[Трохименко Людмила]

А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

Определяющее значение имеет именно начисление с 03 августа и т.д. Значения не имеет за какой период проводятся такие начисления.

[сонечка]

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

. В ОИСР разъяснено, что "оподаткуванню військовим збором підлягають доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами (виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, тощо." База начисления НДФЛ не уменьшается на сумму военного сбора, поскольку не внесены изменения в пункт 164.6 НКУ. Таким образом, выплачиваемая работникам «на руки» заработная плата определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.
При выплате дохода в неденежной форме база начисления военного сбора, как и база начисления НДФЛ,увеличивается на «натуральный» коэффициент, который предусмотрен пунктом 164.5 НКУ. Он составляет 1,176471 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 15%, и 1,204819 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 17%.

[сонечка]

Тобто заробітну плату за серпень 2014 року потрібно ділити на дві частини 01.08.- один робочий день - не утримувати ВЗ з цієї суми, з 03.08. - решта робочих днів місяця, з яких утримувати ВЗ ?

Зарплата за серпень у нас нараховуеться 29 серпня, ВЗ утримувати з 03.08.2014 чи з 01.08.2014? Ніяк не зрозумію, Допоможіть будь ласка!