https://buhgalter.com.ua/forum/

Lana1000 писав:А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

У податковій надають консультації, що потрібно брати військовий збір із усіх виплат нарахованих у серпні, а не за серпень

Не забуваємо про відповідальність, яка може настати у разі несплати (неперахування) військового збору.

За ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність, пеня та адміністративна відповідальність.
Повна:
Відповідно до п.п. 1.6 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) платники збору зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов’язань у формі та спосіб, визначені ст. 176 ПКУ для податку на доходи фізичних осіб.
Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані нести відповідальність у випадках, визначених ПКУ (п.п. «ґ» п. 176.2 ст. 176 ПКУ).
Пунктом 127.1 ст. 127 ПКУ передбачено, що ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Дії, передбачені абзацом першим п. 127.1 ст. 127 ПКУ, вчинені протягом 1095 днів втретє та більше, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 75 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Передбачені п. 127.1 ст. 127 ПКУ штрафи не застосовуються, коли ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податку на доходи фізичних осіб самостійно виявляється податковим агентом при проведенні перерахунку цього податку, передбаченого п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та виправляється в наступних податкових періодах протягом податкового (звітного) року згідно з нормами ПКУ.
Крім того, відповідно до п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ у день настання строку погашення податкового зобов’язання, визначеного податковим агентом при виплаті (нарахуванні) доходів на користь платників податків - фізичних осіб, та/або контролюючим органом під час перевірки такого податкового агента нараховується пеня.
Зокрема, пеня, визначена п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ, нараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виплати (нарахування) доходів на користь платників податків - фізичних осіб (абз. третій п. 129.4 ст. 129 ПКУ).
Притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності (п. 112.1. ст. 112 ПКУ).
Відповідно до ст. 163 прим. 4 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х із змінами та доповненнями неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, –
тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність (у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені) та адміністративна відповідальність.

(За матеріалами інформаційно-довідкового ресурсу http://zir.minrd.gov.ua)

Чи потрібно військовий збір сплачувати за місцезнаходженням відокремлених підроздлів (як податок з доходів фізичних осіб)?

яка буде відповідальність, якщо виплатили аванс і не утримали військовий збір? утримаєм ВС в ЗП за серпень за цілий місяць

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Інна Братчук писав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Ні, не потрібно.

Інна Братчук писав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Не потрібно.
1,5 % утримується із доходів у формі зарплати без вирахування ЄСВ, ПСП і ПДФО.

Наприклад, якщо у серпні 2014 року зарплати працівника складє 2100 грн., то з неї утримується:
– військовий збір: 31,5 грн. (2100 х 1,5 %);
– єдиний соціальний внесок: 75,6 грн. (2100 х 3,6 %);
– податок на доходи фіз осіб – 303,7 грн. ((2100 - 75,6) х 15 %).
Таким чином, працівник отримає "на руки" 1689,2 грн. (2100 - 31,5 - 75,6 - 303,7).

Lana1000 писав:А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

Определяющее значение имеет именно начисление с 03 августа и т.д. Значения не имеет за какой период проводятся такие начисления.

Інна Братчук писав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

. В ОИСР разъяснено, что "оподаткуванню військовим збором підлягають доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами (виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, тощо." База начисления НДФЛ не уменьшается на сумму военного сбора, поскольку не внесены изменения в пункт 164.6 НКУ. Таким образом, выплачиваемая работникам «на руки» заработная плата определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.
При выплате дохода в неденежной форме база начисления военного сбора, как и база начисления НДФЛ,увеличивается на «натуральный» коэффициент, который предусмотрен пунктом 164.5 НКУ. Он составляет 1,176471 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 15%, и 1,204819 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 17%.

Тобто заробітну плату за серпень 2014 року потрібно ділити на дві частини 01.08.- один робочий день - не утримувати ВЗ з цієї суми, з 03.08. - решта робочих днів місяця, з яких утримувати ВЗ ?

Зарплата за серпень у нас нараховуеться 29 серпня, ВЗ утримувати з 03.08.2014 чи з 01.08.2014? Ніяк не зрозумію, Допоможіть будь ласка!

Доброго дня! Підскажіть, будь ласка, щодо перехідної заробітної плати по цивільно-правовому договору, а саме, якщо з працівником заключений договір з 16 липня по 15 серпня, грошову винагороду за виконану роботу ми нараховуємо в серпні, а військовий збір яким чином відраховувати, за частину грошової винагороди з 3 серпня? Дякую!

доброго дня, виникло ще запитання , чи знімається ВЗ з матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань????

Інна Братчук писав:доброго дня, виникло ще запитання , чи знімається ВЗ з матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань????

обов"язково утримується.

а якщо матеріальна допомога на поховання, чи типу з сімейними обставинами????

С учетом введения военного сбора, взимаемого с доходов физических лиц, обращаем ваше внимание на следующие важные моменты при взимании этого сбора.
1. Налогоплательщики – это работники учреждений, в том числе работающие по срочным трудовым договорам и по совместительству, работающие пенсионеры и лица, получающие от учреждения вознаграждение по гражданско-правовым договорам.
2. Сбор в размере 1,5 % будет удерживаться, в частности, с доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) плательщику с 03.08.14 г. до 31.12.14 г. в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам. Это значит, что зарплату, заработанную 1 августа этого года, можно не учитывать в базу налогообложения, но с начисленного и выплаченного аванса еще до проведения окончательных расчетов за август этого года.
3. Начисленные после 03.08.14 г. суммы оплаты дней нетрудоспособности являются объектом обложения военным сбором.
4. Начисленные суммы материальной помощи всех видов являются объектом обложения военным сбором.
5. Начисления, проведенные до 03.08.14 г., например, когда в конце июля и в начале августа (до 03.08.14 г.) начислялись отпускные работникам за август и сентябрь, не включаются в базу обложения военным сбором.
6. Стипендии не являются объектом обложения военным сбором, так как не связаны с трудовыми отношениями.
7. При определении объекта обложения военным сбором полученный плательщиком доход не следует уменьшать на сумму уплаченного ЕСВ и размер налоговой социальной льготы.
8. Выплаченные после 03.08.14 г. доходы, которые были начислены до этой даты, не являются базой обложения военным сбором – такие разъяснения приведены в подкатегории 132.02«ОИР». Это касается как начисленных до 03.08.14 г. сумм оплаты отпусков за август и/или сентябрь, которые были выплачены позднее этой даты, так и выплаченной 7 августа заработной платы за июль, выплаченных сумм пособия по временной нетрудоспособности, начисленных до 03.08.14 г., но выплаченных позднее этой даты, исходя из даты получения работодателем таких средств от ФСС по ВПТ.
9. Обложению военным сбором подлежат доходы, полученные исполнителем от учреждения по договору подряда/договору о предоставлении услуг, выполнение работ /предоставление услуг которых подтверждаются актами выполненных работ (актами приемки-передачи), на основании которых осуществляется их оплата (разъяснение подкатегории 132.02 «ОИР»).
10. Для заполнения платежного поручения на перечисление военного сбора можно воспользоваться указаниями, приведенными в Порядке заполнения таких документов, утвержденном приказом Миндоходов от 22.10.2013 г. №609.

Відповідальність за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору податковим агентом

добрий день,мені здається що Закон по військовому збору, як мені здається, знову лягає тільки на плечі простих людей, адже чому це не повинно зачіпати підприємців? Адже вони також громадяни нашої країни, і теж повинні брати хоч якусь участь у допомозі своєї держави! А то з найманих працівників, що працюють у підприємців і отримають "гроші", буде утримуватись ВЗ, а з підприємців, виходить, ні?

Надєєва, дякую вам за розяснення

спасибо!!!!!!

підскажіть, будь-ласка, чи нараховувати 1,5% ВЗ на відпускні, які були нараховані 1.08.14 згідно наказа, а людина йде у відпустку з 05.08.14

Luda_66 писав:підскажіть, будь-ласка, чи нараховувати 1,5% ВЗ на відпускні, які були нараховані 1.08.14 згідно наказа, а людина йде у відпустку з 05.08.14

З одного боку, якщо Ви встигли нарахувати, взяти фінансові зобов'язання 01.08.2014 року на суму відпусткових, то формально не нараховується ВЗ , згідно роз'яснень ДФСУ ( інформаційно - довідковий ресурс Міндоходів).
А з іншого боку, якщо зобов'язання не взяті в перший робочий день серпня, то чим можно підтвердити, окрім слів, що нарахували відпусткові не після 03.08.2014 року ?

дякую за відповіді, але уточняю своє питання: у мене для підтвердження є наказ, датований 29.07.13, але так як ми зарплату нараховуємо завчасно і розрахунок цих відпускних не попав у липневу зарплату, то розрахунок змушені були зробити 01.08.14, то це буде доказом?

Доказом ненарахування військового збору може бути окрема довідка про розрахунок відпускних, датована 01.08.2014р.

ще раз дякую, ми розрахунок відпускних зробили 01.08.14р.

Острые вопросы обложения военным сбором: свежие разъяснения ГФС

ГФС дала ответы на ряд острых вопросов относительно налогообложения военным сбором, а именно:

- объектом обложения военным сбором понимается доход, который начисляется в соответствии с условиями трудового и гражданско-правовых договоров и относится к фонду оплаты труда. Такой доход определяется без вычета сумм НДФЛ, ЕСВ, страховых взносов в накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом;

- в случае выплаты дохода в неденежной форме, при определении объекта обложения военным сбором применение натурального (неденежного) коэффициента ПК не предусмотрено;

- начисление среднего заработка на время выполнения государственных или общественных обязанностей является гарантийной выплатой, входит в состав дополнительной заработной платы и является объектом налогообложения военным сбором на общих основаниях;

- дивиденды приравниваются к выплате заработной платы, следовательно являются объектом налогообложения военным сбором;

- дополнительные блага не являются объектом налогообложения военным сбором.

- начисленные до 03.08.14 г. доходы, но выплаченные после 03.08.14 г., не подлежат налогообложению военным сбором. Одновременно суммы доходов, начисленные после 03.08.14 г. за период до 03.08.14 г., подлежат налогообложению военным сбором на общих основаниях.

Информация о реквизитах счетов для уплаты в разрезе территориально-административных единиц Украины обнародована на веб-портале в рубрике "Бюджетные счета";

Предусмотрено, что неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) военного сбора влечет наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 %, совершенные третий раз и более - влекут за собой наложение штрафа в размере 75 %.

Кроме того, в день наступления срока погашения военного сбора начисляется пеня из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день выплаты (начисления) доходов.

Письмо ГФС от 08.09.14 г. № 3095/6/99-99-17-03-03-15.

добрий день, підскажіть , будь-ласка, як бути з нарахуванням військового збору на доходи, які були переглянуті за минулі періоди у вересні, наприклад, по бух.довідці необхідно з одного працівника утримати відпускні за липень місяць 18грн., а другому донарахувати за червень відпускні 25грн.?

Luda_66 писав:добрий день, підскажіть , будь-ласка, як бути з нарахуванням військового збору на доходи, які були переглянуті за минулі періоди у вересні, наприклад, по бух.довідці необхідно з одного працівника утримати відпускні за липень місяць 18грн., а другому донарахувати за червень відпускні 25грн.?

нараховуємо і утримуємо в/збір повністю, так як ці суми входять до ФОП після 03.08.14. цікава ситуація - за липень не утримували, а повернути повинні- але ж цю суму перерахунку враховуємо у фонді вересня, а збір утримуємо ж не помісячно, а як загальну суму у вересні

Надєєва писав:Острые вопросы обложения военным сбором: свежие разъяснения ГФС


Предусмотрено, что неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) военного сбора влечет наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 %, совершенные третий раз и более - влекут за собой наложение штрафа в размере 75 %.

Кроме того, в день наступления срока погашения военного сбора начисляется пеня из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день выплаты (начисления) доходов.

Письмо ГФС от 08.09.14 г. № 3095/6/99-99-17-03-03-15.

Мы находимся в Донецкой области , и фонд ФСС уже 3 месяца не финансирует больничные листы , как нам быть , мы не можем перечислять не подоходный налог, ни есв, ни военный сбор которые были удержаны с начисленных больничных листов. Как нам быть, штрафы тоже будем платить , ведь мы не виноваты что такая обстановка в стране.

добрий день, підскажіть ,будь-ласка, чи можна зробити перерахунок ВЗ в листопаді із невірно нарахованого збору за серпень( до серпневої зарплати було додано відпускні, які нараховані були в липні за серпень і із загальної суми було лишньо утримано 1,5% ВЗ) і чи це не призведе до санкцій із податкової, що за 3кв. 14р. буде невірно показано звіт по ВЗ, бо людям повернути 1,5% необхідно буде по звіту за 4кв.14р.

Підкажіть, будь ласка, працівник звільнений 19 лютого, а у березні йому нараховується ще премія за 19 днів лютого. Чи потрібно утримувати військовий збір у березні, якщо фактично людина не працює уже?