ПСП (якщо з'ясувалося, що працівник працює на 2 роботах)

[buxgalterrda@ukr.net]

Доброго дня! Потрібна допомога, щоб розібратися до кінця. Прибиральниця приховала, що паралельно офіційно працює на іншій роботі. При надходженні з податкової повідомлення про порушення умов надавання ПСП все і з'ясувалось. Питання стоїть в наступному: хто і куди має сплачувати штраф в розмірі недоплаченого податку на доходи фіз. осіб, якщо все вже перерахували і суми відомі. Спеціалісти з тер. органу "внятної" відповіді надати не можуть.

[EVGENIY]

Поскольку НСЛ применяется на основании поданного плательщиком заявления, то и ответственность за неправомерное применение льготы несет плательщик.

Если по вине плательщика происходит неправомерное применение НСЛ, такой плательщик утрачивает право на льготу по всем местам получения дохода, начиная с месяца, в котором такое нарушение имело место, и заканчивая месяцем возобновления права на льготу.

Возобновление права на льготу возможно при представлении плательщиком заявлений об отказе от льготы всем работодателям, которым ранее подавались заявления о применении НСЛ. В заявлении об отказе следует указать месяц, в котором произошло нарушение. На основании такого заявления работодатель рассчитывает и удерживает соответствующую сумму недоплаченного налога, а также штраф в размере 100 % от суммы недоплаты. Указанные суммы удерживаются при ближайшей выплате дохода, а при недостаточности суммы такого дохода – за счет последующих выплат. 

В том случае, если сумма недоплаты и штрафа не будет удержана за счет дохода плательщика до истечения предельного срока представления годовой декларации о доходах, такая недоимка взимается налоговым органом в законодательно установленном порядке. Право на применение НСЛ в таком случае возобновляется с месяца, следующего за месяцем полного погашения недоплаты и штрафа (пп. 169.2.4 НКУ). 

[buxgalterrda@ukr.net]

Спасибо, большое. А платится эта вся сумма на тот же счет, что и раньше? Меня, в принципе, интересует на какой счет идет штраф? Отдельной платежкой? Разница только будет в назначении платежа? Заранее, еще раз спасибо, за ответ.))

[EVGENIY]

До утримані суми ПДФО на той самий рахунок що і ПДФО! А штраф краще в податковій узнайте, мені здається що повинен сплачуватись на рахунок "Адміністративні штрафи та інші санкціїї" але такий рахунок є і в державному, а є і в місцевому бюджеті, тому куди саме краще у податківців узнати!

[Pacific]

У нас схожа ситуація як у buxgalterrda@ukr.net . Ми не знали що робітник ще десь працює, а виявилось це тільки коли працівник уже рік не прцює, налогова прислала листа. Ми - основне місце роботи. Як бути у цій ситуації?

[EVGENIY]

У нас схожа ситуація як у buxgalterrda@ukr.net . Ми не знали що робітник ще десь працює, а виявилось це тільки коли працівник уже рік не прцює, налогова прислала листа. Ми - основне місце роботи. Як бути у цій ситуації?

Ви уже нічого не зробите! Тепер буде з ним розбиратись податкова і він сам буде сплачувати ПДФО!

[Pacific]

Спасибо!

[Гатченко Лена]

Добрый вечер! Из налоговой поступило письмо о том, что наш работник пользуется НСЛ по двум местам работы. С января 2014г. он теряет право на получение НСЛ по всем местам получения дохода. Сумма недоплаты налога с доходов физ.лиц с января 2014г. по май 2015г. составляет 1187,55 грн. и соответственно сумма штрафа 1187,55 ггрн. (всего 2375,10 грн.). В каком размере необходимо удерживать эти суммы из зарплаты ? Применяется ли здесь 20% ограничение размера удержаний согл.ст.128 КЗоТ? Удержание недоплаты налога проводить в текущем месяце или относить по месяцам с 01.14г. по 05.15г.? Нужно ли уведомить работника о сумме долга и получить его согласие на удержание? Буду благодарна за помощь!!!

[Гатченко Лена]

Добрый день! в дополнение к моему вопросу. Плательщик налога может возобновить право на применение НСЛ, если он подает заявление об отказе от такой льготы всем работодателям с указанием месяца, в котором имело место такое нарушение, на основании чего каждый работодатель рассчитывает и удерживает недоплаты налога и штрафа в размере 100% суммы такой недоплаты. Если плательщик налога не возобновляет право на применение НСЛ, то работодатель перестает начислять льготу с месяца, в котором получена информация от налоговой, и осуществляет перерасчет за весь период нарушения. Нужно ли работнику писать заявление в произвольной форме о том, что он не будет в дальнейшем пользоваться НСЛ, чтоб избежать оплаты штрафа. Не будет пользоваться в дальнейшем- это какой отрезок времени (год, десять, до пенсии)? Если работник через какое-то время, не оплатив штраф, а только сумму недоплаты подоходного налога , решит воспользоваться НСЛ - как на это посмотрит налоговая, или можно потом пользоваться НСЛ у других работодателей, если он уволится от двух этих , по которым обнаружена недоплата налога. Заранее благодарна за ответ!!!

[EVGENIY]

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 06.03.2012 р. N 8724/Я/17-1114

Щодо наслідків безпідставного застосування податкової соціальної пільги

Державна податкова служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України <...>, в межах своєї компетенції та згідно з нормами чинного законодавства повідомляє наступне.

З 1 січня 2011 року порядок оподаткування доходів фізичних осіб регулюється Податковим кодексом України від 02.12.2010 N 2755 (далі - Кодекс), яким встановлено (пп. 169.2.1 п. 169.2 ст. 169), що податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати (пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Кодексу) тільки за одним місцем його нарахування (виплати).

Відповідно до пп. 169.2.4 п. 169.2 ст. 169 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ), якщо платник податку порушує норми п. 169.2 ст. 169 ПКУ, внаслідок чого, зокрема, податкова соціальна пільга застосовується також під час отримання інших доходів протягом будь-якого звітного податкового місяця або за кількома місцями отримання доходів, такий платник податку втрачає право на отримання податкової соціальної пільги за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, в якому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється. Платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подасть заяву про відмову від такої пільги всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення, на підставі чого кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат. Якщо сума недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, то такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.

Водночас, статтею 128 Кодексу законів про працю від 10.12.71 р. (далі - КЗпП) встановлено обмеження щодо розміру відрахувань із заробітної плати. Так, відповідно до абз. 1 цієї статті при кожній виплаті заробітної плати загальний розмір усіх відрахувань не може перевищувати двадцяти процентів, а у випадках, окремо передбачених законодавством України, - п'ятдесяти процентів заробітної плати, яка належить до виплати працівникові.

При відрахуванні з заробітної плати за кількома виконавчими документами за працівником у всякому разі повинно бути збережено п'ятдесят процентів заробітку.

Обмеження, встановлені частинами першою і другою цієї статті, не поширюються на відрахування із заробітної плати при відбуванні виправних робіт і при стягненні аліментів на неповнолітніх дітей. У цих випадках розмір відрахувань із заробітної плати не може перевищувати сімдесяти відсотків.

Таким чином, при застосуванні платником податку (роботодавцем) вимог пп. 169.2.4 п. 169.2 ст. 169 Кодексу такий роботодавець має дотримуватись норм ст. 128 КЗпП.

Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок регламентовано ст. 81 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-IV (далі - Кодекс), відповідно до якої посадові особи органу державної податкової служби мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред'явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів:

направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування органу державної податкової служби, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб'єкта (об'єкта), перевірка якого проводиться (прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється), мета, вид (планова або позапланова), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника органу державної податкової служби або його заступника, що скріплений печаткою органу державної податкової служби;

копії наказу про проведення перевірки;

службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки.

Непред'явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред'явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб органу державної податкової служби до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки.

Відмова платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від допуску до перевірки на інших підставах, ніж визначені в абзаці п'ятому цього пункту, не дозволяється.



Заступник Голови

А. Ігнатов

[Гатченко Лена]

спасибо

[EVGENIY]

спасибо

По заявлению работника кстати удерживать можно хоть 100% ;)

[Olga_K]

в прошлом году у нас была такая ситуация по 3 работникам и все случаи оказались разными. при получении из налоговой уведомления были приглашены работники и ознакомлены. по заявлению одного из них и внесении всей суммы перерасчета п/н и суммы штрафа мы перечислили всё и работник продолжил пользоваться льготой. во втором случае надо было сделать перерасчет за 7 мес 2013г и перерасчеты делали частично по заявлению на суммы к выдаче на всю зарплату(вышло за 3 месяца). в третьем случае пересчитывали полгода(з/пл маленькая). во втором и третьем случае были заявления опроведении перерасчетов и об отказе от применения льгот. согласно проведенных перерасчетов (консультировались в налоговой) перечисляли удержанные суммы как недоплаты и штрафы за конкретный квартал 2013 или 2014 года и потом соответственно в налоговую уточненные формы 1ДФ за те периоды, за какие пересчитывали п/н

[Гатченко Лена]

в прошлом году у нас была такая ситуация по 3 работникам и все случаи оказались разными. при получении из налоговой уведомления были приглашены работники и ознакомлены. по заявлению одного из них и внесении всей суммы перерасчета п/н и суммы штрафа мы перечислили всё и работник продолжил пользоваться льготой. во втором случае надо было сделать перерасчет за 7 мес 2013г и перерасчеты делали частично по заявлению на суммы к выдаче на всю зарплату(вышло за 3 месяца). в третьем случае пересчитывали полгода(з/пл маленькая). во втором и третьем случае были заявления опроведении перерасчетов и об отказе от применения льгот. согласно проведенных перерасчетов (консультировались в налоговой) перечисляли удержанные суммы как недоплаты и штрафы за конкретный квартал 2013 или 2014 года и потом соответственно в налоговую уточненные формы 1ДФ за те периоды, за какие пересчитывали п/н

спасибо

[Гатченко Лена]

Доброе утро! На каком субсчете отражать сумму недоплаты налога с доходов физ.лиц и сумму штрафа в м/о №5?

[EVGENIY]

Доброе утро! На каком субсчете отражать сумму недоплаты налога с доходов физ.лиц и сумму штрафа в м/о №5?

Если имеется ввиду штраф удерживаемый из зарплаты работника согласно его заявлению то тут можно использовать 668 счёт, но возможен и вариант с 642, ПДФО на 641! Отражается в МО - 5

[Гатченко Лена]

спасибо!!!

[Irina0507]

доброго дня. допоможіть розібратися. Податкова повідомила в телефонній розмові, що наш працівник у 2016 році одночасно працював на 2 роботах. Працівник написав заяву про зняття соціальної пільги за цей період і ми перерахували її на підставі цієї заяви в 2017 році. письмових повідомлень з податкової ми не отримували. в звіті 1 ДФ за 3 квартал 2017 року ми покажемо цей перерахунок за 2016 рік.Чи повинні ми сплачувати щей штраф.? ніяких уточнюючих ми не робили по 1 дф.

[Olga_K]

у листопаді 2016 нам було таке ж повідомлення з податоквої, але про те, що працівник(у нас основне місце) користувався ще в одній організації пільгою. Він написав заяву у листопаді про відмову від пільги і ще одну заяву про перерахунок податку із вказаного періоду. перерахунок було показано в 1ДФ за 4кв 2016р. Працівнику видано довідку про проведення перерахунку за той період, він цю довідку надав у податкову-там після прийняття 1ДФ звірили, зафіксували перерахунок, штраф він платив через податкову(нам офіційно ніяких повідомлень про штраф не було), податкова йому видала потім довідку і він у нас знову написав заяву про застосування пільги, правда, тепер все одно та пільга не застосовується, бо з/пл вище 2240.