Терміново! Помилки в обліку нематеріальних активів

[Ole444ka]

Дуже потрібна кваліфікована допомога! Знайшла помилку в справах, які тільки-но передали.  В минулому році купляли предмети(вогнегасник), поставили в облік на 113 і 401 рахунок з копійками - 500,02 грн..  Керуючись нормативами, що необоротні мають бути без копійок, хочу зробити до початку інвентаризації бухдовідку. От тільки порадьте, чи правильно я її роблю: вношу коригуючі записи до м/о №8 Дт 401 Кт 113 0,02 грн. ??  Чи не треба ще корегувати результат виконання кошторису - 431 рахунок?

[Радистка_Кэт]

А износ, там все нормально?
 
Корректируются только 113, 401, 131 - они "замкнуты" друг на друге, больше ничего корректировать не надо

[Paradeigma]

Чи не треба ще корегувати результат виконання кошторису - 431 рахунок?

В отношении "нематериальных активов" вы очевидно погорячились. Речь ведь идет о малоценных необоротных материальных активах (МНМА). 

Что касается исправлений, то здесь следует учесть еще и то, производился ли ввод в эксплуатацию МНМА. Ведь от этого зависит корректировка начисленного износа. Сторнируете то, что было проведено ранее и относите копейки на с/сч расходов или исполнения сметы.

Дт 113  Кт 401  -0,02
Дт 401  КТ 131  -0,02
Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02

[IRENE]

Paradeigma,  права (прав) и еще спрошу - почему м/о 8 берете?

[Ole444ka]

Paradeigma, дійсно слушне зауваження, беззаперечно 113 - це НМА. В мене просто була ще проблема із 121 рахунком, коли починала писати думала насамперед задати питання про те як виправити помилку в 121, але згодом, почитавши форум, знайшла відповідь сама, а от переробити заголовок забула.  Що стосується проводок,  введення в експлуатацію було, відбувалось це через м/о №8 в листопаді 2012 року, саме тому я й вношу виправлення до нього, але шляхом записів в м/о №17 в поточному місяці.  Знос нарахований у розмірі 50% при введенні в експлуатацію, т.то у листопаді 12 року, ще 50% згідно порядку, буде нараховано у разі вибуття, тобто колись у майбутньому. Тому знос я зараз не корегуватиму.  За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02  ???

[Радистка_Кэт]

///відбувалось це через м/о №8 в листопаді 2012 року/// то есть, МНМА покупался через подотчетное лицо?
 
 
 
///Тому знос я зараз не корегуватиму. За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02 ??? /// Износ точно так же должен быть без копеек, и его нужно корректировать.

[Paradeigma]

Тому знос я зараз не корегуватиму.

Если вы не будете корректировать сумму износа, то у вас нарушится равенство, в котором сумма по с/сч 113 (эксплуатация) должна быть равна сумме начисленного износа и сумме фонда в МНМА. 

За таких обставин чи треба остання проводка, яку Ви написали - Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02  ???

Да. Согласно п.1.3 Положения № 611 по учету необоротных активов



1.3. Облік необоротних активів ведеться в гривнях без копійок. Сума копійок, сплачених за придбання необоротних активів, відноситься на фактичні видатки установи.

[Ole444ka]

Paradeigma, Радистка_Кэт дякую за відповіді.   Але, я перевірила знос, він був нарахований без копійок.  Тому, в мене ...,02 грн. бовтаються на 113 рахунку і на 401. А на 132 рахунку, куди був нарахований 50% знос, нарахована ціла, без копійок сума, тобто було заокруглено в меншу сторону.    Я на це спочатку не звернула уваги, але вже перевірила.

Допоможіть будь-ласка, зрозуміти суть проводок, що Ви написали, а то на жаль, ніяк не доходить...

Дт 113  Кт 401  -0,02
Дт 401  КТ 131  -0,02   Чому 131 рахунок, а не 132?   
Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02   Ці ж копійки вже пройшли по витратах, навіщо їх знову списувати?  І в підсумку таких проводок я на 401 рахунку матиму  0,04?! 

Якби все правильно робилось би, то проводки б мали бути, якщо я не помилаюсь:
Дт 113  Кт 362  10,0
Дт 801  Кт 362  0,02 , які б в кінці року списались б : Дт 431  Кт 801  0,02
Дт 801   Кт 401  10,0
Дт  401  Кт 132  5,00

В мене по факту проведено:
Дт 113  Кт 362  10,02
Дт 801   Кт 401 10,02
Дт 401   Кт 132  5,00
всі витрати 801 рах. в кінці року списано на 431
Рівність рахунку 113 не була порушена, бо на 401 залишилось 5,02, на 132 потрапило 5 грн., разом 10,02 як на 113 рахунку.

Тож як правильно виправити  в такій ситуації ???!! Підкажіть будь-ласка.

[Paradeigma]

В мене по факту проведено:
Дт 113  Кт 362  10,02
Дт 801   Кт 401 10,02
Дт 401   Кт 132  5,00

У вас по факту Дт 113 = Кт 401, т.е. 10,02. В корреспонденции этих с/счетов нужно сторнировать только копейки. И всё!
Эти копейки ранее уже были отнесена на расходы, поэтому проводка "Дт 431(или 801,811) Кт 401 +0,02" будет излишней.

[Ole444ka]

Paradeigma, дякуюю!!!!