Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1ДФ

Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1ДФ

Slavker » 06 серпня 2015, 10:42

Доброго дня, підскажіть будь ласка, як відобразити наступну операцію.
Працівник був звільнений в І кварталі ( 1 березня) 2015 року, а компенсація за невикористану відпустку була виплачена у червні місяці. Як відобразити таке в звіті 1ДФ за ІІ квартал 2015 року?
Заздалегідь дякую за відповідь.
Аватар користувача
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 75
З нами з: 20 травня 2014, 13:43
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Кировоградская область

Re: Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1Д

EVGENIY » 06 серпня 2015, 10:47

Аватар користувача
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
 
Повідомлень: 8646
З нами з: 29 липня 2010, 00:27
Звідки: Харків
Дякував (а): 107 раз.
Подякували: 1140 раз.
Регіон: Харьковская область

Re: Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1Д

Slavker » 06 серпня 2015, 10:54

EVGENIY написав:http://budget.factor.ua/viewtopic.php?f=54&t=2513

Дякую. Ну про те, що якщо компенсація виплачується після звільнення працівника, то ЄСВ не утримується я знаю, а чи відображати цю компенсацію в звіті вже за ІІ квартал? Чи подавати уточнюючий за І квартал, а в ІІ не показувати?
Аватар користувача
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 75
З нами з: 20 травня 2014, 13:43
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Кировоградская область

Re: Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1Д

EVGENIY » 06 серпня 2015, 12:24

Питання
Яким чином відображати у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні, нараховані та виплачені у одному звітному періоді (кварталі) за минулі або наступні звітні періоди?
Відповідь
Коротка:
Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.
У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) при здійсненні перерахунку слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Повна:
Згідно з п.п. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму.
Нормами Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція) передбачено, що суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні розглядається з метою оподаткування як заробітна плата платника податку.
Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування (п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
За наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги (п.п. «а» п.п. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги (п.п. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 ПКУ).
Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок), суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) та відпускні відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «101».
При цьому, відповідно до п.п. 1.6.2 п. 1.6 розд. 1 Інструкції якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.
У випадках, коли проводяться донарахування і виплати сум за попередні податкові періоди (місяці), зокрема, суми виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні), або нарахування відпускних за майбутні періоди, то такі суми донарахувань (нарахувань) при здійсненні перерахунку слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування.
Аватар користувача
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
 
Повідомлень: 8646
З нами з: 29 липня 2010, 00:27
Звідки: Харків
Дякував (а): 107 раз.
Подякували: 1140 раз.
Регіон: Харьковская область

Re: Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1Д

EVGENIY » 06 серпня 2015, 12:24

оно??
Аватар користувача
Повелитель Галактики
Повелитель Галактики
 
Повідомлень: 8646
З нами з: 29 липня 2010, 00:27
Звідки: Харків
Дякував (а): 107 раз.
Подякували: 1140 раз.
Регіон: Харьковская область

Re: Відображення компенсації за невикористану відпустку в 1Д

Slavker » 06 серпня 2015, 12:29

EVGENIY написав:оно??

Спасибо.Оно.
Аватар користувача
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 75
З нами з: 20 травня 2014, 13:43
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Кировоградская область




Хто зараз онлайн
Зараз переглядають цей форум: Немає зареєстрованих користувачів і 2 гостей