Военный сбор с доходов физических лиц

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Надєєва » 08 серпня 2014, 13:40

Злийко Анна написав:а чи потрібно утримувати військовий збір з лікарняних листів?

Ось знайшла таку інформацію :


На больничные военный сбор начисляется, а на декретные — нет .
С 3 августа 2014 года введен военный сбор, который будет начисляться и уплачиваться в порядке, предусмотренном для налога на доходы физических лиц. Объектом налогообложения определены заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются) в связи с трудовыми отношениями, выплаты по гражданско-правовым договорам, некоторые виды выигрышей.

При определении объекта налогообложения в части зарплатных выплат следует руководствоваться пп. 14.1.148 НКУ. Также обычно с целью определения объекта обложения НДФЛ используется Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5). Именно на этот документ ссылается Миндоходов в письме от 06.08.2013 г. №9531/5/99-99-17-03-03-16.

Пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет предприятия не относятся к фонду оплаты труда в соответствии с п.п. 3.2-3.3 Инструкции № 5). Поэтому оснований дня удержания военного сбора с декретных нет.

Касательно больничных следует отметить, что ГНАУ в письме от 18.03.2011 г. № 5453/6/17-0715, опираясь на абз. 3 пп. 169.4.1 НКУ, подчеркивала, что выплаты по листкам нетрудоспособности с целью обложения НДФЛ приравниваются к зарплате. Однако ст. 169 НКУ не распространяется на военный сбор, а по поводу его начисления и уплаты отсылают только к ст. 168 НКУ.

Оплата дней нетрудоспособности предоставляется в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы (дохода), в случае наступления у лица одного из страховых случаев, то есть по сути является страховой выплатой. Однако на горячей линии Государственной фискальной службы нам предоставили консультацию о том, что оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности и пособия по временной нетрудоспособности с целью начисления военного сбора приравнивается к зарплате. Поэтому с больничных, начисленных после 03.08.2014 г., военный сбор удерживается.
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 353
З нами з: 29 травня 2014, 07:02
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Софія Ткачук » 13 серпня 2014, 08:50

Чи утримується військовий збір з військовослужбовців з грошового забезпечення, чи він утримується лише із заробітної плати?
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 25
З нами з: 04 березня 2014, 09:10
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Lana1000 » 13 серпня 2014, 13:04

А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 46
З нами з: 05 червня 2013, 12:56
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Одесская область

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

1247 » 13 серпня 2014, 16:51

На сегодня консультационные разъяснения по ВС с военных такие, что ВС не удерживается т.к. денежное обеспечение зарплатой не является.
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 294
З нами з: 14 січня 2012, 11:11
Звідки: Одесса
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 1 раз.
Регіон: Одесская область

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Людмила Федорівна » 14 серпня 2014, 08:42

Lana1000 написав:А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

У податковій надають консультації, що потрібно брати військовий збір із усіх виплат нарахованих у серпні, а не за серпень
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 47
З нами з: 08 квітня 2014, 11:12
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Брусенцова Яна » 14 серпня 2014, 10:40

Не забуваємо про відповідальність, яка може настати у разі несплати (неперахування) військового збору.

За ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність, пеня та адміністративна відповідальність.
Повна:
Відповідно до п.п. 1.6 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 Розділу XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) платники збору зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов’язань у формі та спосіб, визначені ст. 176 ПКУ для податку на доходи фізичних осіб.
Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані нести відповідальність у випадках, визначених ПКУ (п.п. «ґ» п. 176.2 ст. 176 ПКУ).
Пунктом 127.1 ст. 127 ПКУ передбачено, що ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Дії, передбачені абзацом першим п. 127.1 ст. 127 ПКУ, вчинені протягом 1095 днів втретє та більше, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 75 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Передбачені п. 127.1 ст. 127 ПКУ штрафи не застосовуються, коли ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податку на доходи фізичних осіб самостійно виявляється податковим агентом при проведенні перерахунку цього податку, передбаченого п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та виправляється в наступних податкових періодах протягом податкового (звітного) року згідно з нормами ПКУ.
Крім того, відповідно до п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ у день настання строку погашення податкового зобов’язання, визначеного податковим агентом при виплаті (нарахуванні) доходів на користь платників податків - фізичних осіб, та/або контролюючим органом під час перевірки такого податкового агента нараховується пеня.
Зокрема, пеня, визначена п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ, нараховується із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виплати (нарахування) доходів на користь платників податків - фізичних осіб (абз. третій п. 129.4 ст. 129 ПКУ).
Притягнення до фінансової відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не звільняє їх посадових осіб за наявності відповідних підстав від притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності (п. 112.1. ст. 112 ПКУ).
Відповідно до ст. 163 прим. 4 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х із змінами та доповненнями неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, –
тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян - суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність (у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені) та адміністративна відповідальність.

(За матеріалами інформаційно-довідкового ресурсу http://zir.minrd.gov.ua)
Аватар користувача
Місцевий
Місцевий
 
Повідомлень: 954
З нами з: 03 лютого 2014, 07:44
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 1 раз.
Регіон: Харків

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

ANNA6724 » 14 серпня 2014, 15:59

Чи потрібно військовий збір сплачувати за місцезнаходженням відокремлених підроздлів (як податок з доходів фізичних осіб)?
Аватар користувача
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 114
З нами з: 19 вересня 2014, 10:32
Звідки: Сумы
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Сумская область

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Софія Ткачук » 15 серпня 2014, 07:46

яка буде відповідальність, якщо виплатили аванс і не утримали військовий збір? утримаєм ВС в ЗП за серпень за цілий місяць
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 25
З нами з: 04 березня 2014, 09:10
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Інна Братчук » 18 серпня 2014, 09:55

Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 55
З нами з: 10 липня 2014, 13:05
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Надєєва » 18 серпня 2014, 10:05

Інна Братчук написав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Ні, не потрібно.
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 353
З нами з: 29 травня 2014, 07:02
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Трохименко Людмила » 18 серпня 2014, 10:14

Інна Братчук написав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

Не потрібно.
1,5 % утримується із доходів у формі зарплати без вирахування ЄСВ, ПСП і ПДФО.

Наприклад, якщо у серпні 2014 року зарплати працівника складє 2100 грн., то з неї утримується:
– військовий збір: 31,5 грн. (2100 х 1,5 %);
– єдиний соціальний внесок: 75,6 грн. (2100 х 3,6 %);
– податок на доходи фіз осіб – 303,7 грн. ((2100 - 75,6) х 15 %).
Таким чином, працівник отримає "на руки" 1689,2 грн. (2100 - 31,5 - 75,6 - 303,7).
Аватар користувача
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 226
З нами з: 03 лютого 2014, 07:54
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Харків

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Трохименко Людмила » 18 серпня 2014, 10:20

Lana1000 написав:А если больничный за июль, начислен 7 августа - его надо облагать военным налогом?

Определяющее значение имеет именно начисление с 03 августа и т.д. Значения не имеет за какой период проводятся такие начисления.
Аватар користувача
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 226
З нами з: 03 лютого 2014, 07:54
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Харків

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

сонечка » 18 серпня 2014, 15:03

Інна Братчук написав:Підскажіть будь ласка, бо виникло спірне питання з іншими бухгалтерами в районі, чи потрібно при розрахунку податку віднімати від з/п податок на військовий збір, так як єсв?

. В ОИСР разъяснено, что "оподаткуванню військовим збором підлягають доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами (виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) без вирахування сум податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, тощо." База начисления НДФЛ не уменьшается на сумму военного сбора, поскольку не внесены изменения в пункт 164.6 НКУ. Таким образом, выплачиваемая работникам «на руки» заработная плата определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.
При выплате дохода в неденежной форме база начисления военного сбора, как и база начисления НДФЛ,увеличивается на «натуральный» коэффициент, который предусмотрен пунктом 164.5 НКУ. Он составляет 1,176471 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 15%, и 1,204819 для доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 17%.
Новачок
Новачок
 
Повідомлень: 9
З нами з: 18 серпня 2014, 12:06
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

сонечка » 18 серпня 2014, 15:15

Тобто заробітну плату за серпень 2014 року потрібно ділити на дві частини 01.08.- один робочий день - не утримувати ВЗ з цієї суми, з 03.08. - решта робочих днів місяця, з яких утримувати ВЗ ?

Зарплата за серпень у нас нараховуеться 29 серпня, ВЗ утримувати з 03.08.2014 чи з 01.08.2014? Ніяк не зрозумію, Допоможіть будь ласка!
Новачок
Новачок
 
Повідомлень: 9
З нами з: 18 серпня 2014, 12:06
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Старлена » 18 серпня 2014, 16:52

Доброго дня! Підскажіть, будь ласка, щодо перехідної заробітної плати по цивільно-правовому договору, а саме, якщо з працівником заключений договір з 16 липня по 15 серпня, грошову винагороду за виконану роботу ми нараховуємо в серпні, а військовий збір яким чином відраховувати, за частину грошової винагороди з 3 серпня? Дякую!
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 23
З нами з: 11 березня 2014, 08:35
Звідки: Винница
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Винницкая Область

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

1247 » 18 серпня 2014, 17:33

Алгоритмы начислений и удержаний с заработной платы в связи с введением военного сбора: Все расчеты проводим от начисленной6 суммы заработной платы (НЗП):
- удержание военного сбора (ВЗ) : НЗП х 1.5%; Дт 661 Кт 642 (или 641/военный сбор
- удержание ЕСВ : НЗП х процент ЕСВ; Дт 661 Кт 651
- удержание ПДФО : ( НЗП – ЕСВ-НСЛ) х15(17)% Дт 661 Кт 641
Общая сумма удержаний (ПДФО + ЕСВ + ВЗ), без учета других удержаний с работника ( алменты, ущерб государству и т.п)
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 294
З нами з: 14 січня 2012, 11:11
Звідки: Одесса
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 1 раз.
Регіон: Одесская область

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Інна Братчук » 19 серпня 2014, 07:12

доброго дня, виникло ще запитання , чи знімається ВЗ з матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань????
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 55
З нами з: 10 липня 2014, 13:05
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

сонечка » 19 серпня 2014, 07:30

Інна Братчук написав:доброго дня, виникло ще запитання , чи знімається ВЗ з матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань????

обов"язково утримується.
Новачок
Новачок
 
Повідомлень: 9
З нами з: 18 серпня 2014, 12:06
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

Інна Братчук » 19 серпня 2014, 09:09

а якщо матеріальна допомога на поховання, чи типу з сімейними обставинами????
Квартирант
Квартирант
 
Повідомлень: 55
З нами з: 10 липня 2014, 13:05
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.

Re: Военный сбор с доходов физических лиц

1247 » 19 серпня 2014, 10:55

дДля обложения матпомощи решающим является то, относится ли данная матпомощь к фонду оплаты труда.
Согласно п. 2.3.3. Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5), материальная помощь, которая носит систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п. 3.31), относится к фонду оплаты труда. А именно данная матпомощь входит в состав зарплаты и должна облагаться военным сбором.
А вот материальная помощь разового характера, предоставляемая предприятием отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение (п. 3.31 Инструкции № 5), в фонд оплаты труда не включается. Поэтому с данной помощи военный сбор не удерживается.
Мешканець
Мешканець
 
Повідомлень: 294
З нами з: 14 січня 2012, 11:11
Звідки: Одесса
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 1 раз.
Регіон: Одесская область

Поперед.Далі


Хто зараз онлайн
Зараз переглядають цей форум: Немає зареєстрованих користувачів і 1 гість