Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

mikusyak » 04 квітня 2018, 15:14

Доброго дня. Ситуація наступна: в березні 2018 р. працівникам нарахували індексацію за жовтень-грудень 2017 р. Як правильно відобразити дані нарахування у звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ?
Чи правильно я думаю - по працюючих працівниках - суму донарахування додаємо до зарплати за березень м-ць і в звітності все відображаємо однією сумою за березень? 
По звільненому працівнику:
1. У таблиці 6 звіту по ЄСВ:
1) у полі Тип нарахувань ставимо - 1; 
2) місяць і рік зазначаємо 03.2018 (так як в даному місяці фактично донараховано індексацію); 
3) кількість відпрацьованих днів - не зазначаємо нічого (оскільки працівник вже в нас не працює);
4) нарахована з/п - вказуємо загальну суму донарахованої індексації за 3 місяці;
5) наявність трудової книжки - 0.
2. Форма 1-ДФ: всі дані зазначаємо в звіті за 1 кв. 2018 р. чи потрібно робити уточнюючий звіт за 4 кв. 2017 р., так як індексацію донараховано за жовтень-грудень 2017 р. І поле ознака доходу залишаємо 101 чи ставимо 127.

Дякую.
Новачок
Новачок
 
Повідомлень: 2
З нами з: 04 квітня 2018, 14:50
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Черновицкая область

Re: Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

eMelya » 04 квітня 2018, 15:19

По звільненим потрібно робити корегуючі по ЄСВ та 1ДФ.
Аватар користувача
Коронована особа
Коронована особа
 
Повідомлень: 1954
З нами з: 06 березня 2013, 01:42
Звідки: Кременчук
Дякував (а): 13 раз.
Подякували: 51 раз.
Регіон: Полтавская область

Re: Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

mikusyak » 04 квітня 2018, 15:25

eMelya написав:По звільненим потрібно робити корегуючі по ЄСВ та 1ДФ.

А як це правильно зробити, щоб потім не виникало питань в податкової та пенсійного?
Новачок
Новачок
 
Повідомлень: 2
З нами з: 04 квітня 2018, 14:50
Дякував (а): 0 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Черновицкая область

Re: Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

eMelya » 04 квітня 2018, 22:27

mikusyak написав:
eMelya написав:По звільненим потрібно робити корегуючі по ЄСВ та 1ДФ.

А як це правильно зробити, щоб потім не виникало питань в податкової та пенсійного?

Ось що рекомендує Дебет-Кредит "Індексація заробітної плати після звільнення працівника":

"В податковому розрахунку за формою 1ДФ таке донарахування відображається за звітний період, у якому воно відбувається, з ознакою доходу 101.
Однак, оскільки йдеться про донарахування у поточному звітному періоді індексації за минулі місяці, то оподатковувати такий дохід треба за наступним алгоритмом: 
- додати суму донарахованої за певний місяць індексації до суми доходу, раніше нарахованого за такий місяць. Така наново визначена сума і буде загальномісячним оподаткованим доходом працівника, з якого наново слід буде обчислити суми ПДФО та військового збору, і за необхідності доплатити до бюджету несплачену різницю;
- під час оподаткування застосовуються ставки ПДФО, які діяли у місяці, за який нараховується індексація."

"У звіті з ЄСВ таку індексацію треба теж відобразити. При цьому дані про такого працівника, звісно, слід відображати лише в таблицях 1 та 6 (таблицю 5 не заповнюємо). В таблиці 6 дані про перебування працівника у трудових відносинах (реквізит 15) не відображаємо. Натомість обов’язково слід зазначити місяць і рік, за який донараховано індексацію (реквізит 11). І не забуваємо про код типу нарахувань (реквізит 10) – в цьому випадку це буде код 2"

ДФС у листі від 19.08.2015 р. N 7682/6/99-99-17-03-03-15 рекомендує протилежне:
"Коли податковим агентом проводяться донарахування сум індексації заробітної плати за попередні податкові періоди (місяці) працюючим (звільненим) працівникам, такі суми донарахувань (нарахувань) при здійсненні перерахунку слід відносити до відповідних податкових періодів, за які провадяться нарахування, з відповідним відображенням у податковому розрахунку форми N 1ДФ" 

В любому випадку, коли код типу нарахувань 2 - завжди вимагають пояснень. Так зробити, щоб у податкової та пенсійного не виникало питань важко, рано чи пізно вони помітять. Але, принаймні, робити все потрібно в одному періоді, щоб коли вони будуть звіряти ЄСВ з 1ДФ не було великих різниць в сумах.
Аватар користувача
Коронована особа
Коронована особа
 
Повідомлень: 1954
З нами з: 06 березня 2013, 01:42
Звідки: Кременчук
Дякував (а): 13 раз.
Подякували: 51 раз.
Регіон: Полтавская область

Re: Відображення в звітності по ЄСВ та формі 1-ДФ донарахованої зарплати звільненим працівникам

kate-yacenko2013 » 20 грудня 2018, 12:27

А тип нарахування точно 2?  я думаю 1. І мені так в пенсійному фонді пояснили.
Мандрівник
Мандрівник
 
Повідомлень: 15
З нами з: 04 січня 2017, 14:48
Дякував (а): 8 раз.
Подякували: 0 раз.
Регіон: Сумская область




Хто зараз онлайн
Зараз переглядають цей форум: Немає зареєстрованих користувачів і 0 гостей