ЕСВ и НДФЛ с 01.01.2016

[vnatali]

Ответьте, пожалуйста, кто сталкивался с внесеним в бюджет излишне выплаченной зарплаты за предыдущий бюджетный год. Как можно этого избежать.
Суть вопроса в том, что декабрь закрывается в середине месяца. В этом году он закрывался 11-го числа. Но сотрудники организации берут больничные листы и 15-го, и 20-го , и 29-го.
В результате чего в начале следующего года производится перерасчет зарплаты за декабрь, т.е за ПРЕДЫДУЩИЙ бюджетный период. Следовательно, разницу в зарплате (переплату), которую в любом хозяйственном предприятии можно скорректировать зарплатой января, но только не в БЮДЖЕТЕ, нужно удерживать с работника, в том числе и вторую статью и вносить в бюджет, т.к. это перерасчет за ПРЕДЫДУЩИЙ БЮДЖЕТНЫЙ ГОД.
Нас КРУ обязывало результаты таких перерасчетов вносить в бюджет, и ссылалось на Письмо: http://document.ua/pro-rozgljad-lista-5 ... 95237.html

[Руда Тетяна]

Добрый день! Новичок в бухгалтерии,есть 2 вопроса: 1) зп 2000 (условно) - из них ПДФО -360 грн (18 %) и ВЗ - 30 грн, ЕСВ - 440 грн (22%). Верны ли эти расчеты?

2) Если нужно доначислить материальную помощь в размере 341 грн за декабрь 2015 года. Как быть с отчислениями, ведь с 341 грн должна была удержать 15%, 6,1% и 1,5% + 33,6% ЕСВ. Что в таком случае делать? Подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна

Матпомощь, которую вы доначисляете в январе 2016 года за декабрь 2015 года вы облагаете по правилам января 2016 года, а именно ЕСВ сверху 22%, НДФЛ 18 %, ВС - 1,5 %. По первому вопросу - расчеты верны.

[irina.skripka]

налоги новые, а счета, куда перечисляли эти налоги, меняются или остаются старыми пока что?

[Olga S.]

Була нарахована допомога по лікарняному (по вагітності і пологам) за листопад, грудень, січень і лютий. Допомога була нарахована в грудні, сума за кожен місяць менше мінімальної. В грудні місяці я не зробила донарахування по ЄСВ до мінімальної. Як виправити цю помилку в січні? По якій ставці  тепер донараховувати ЄСВ - 33,2% чи 22%? В лютому кількість днів по вагітності і пологам - 22 дні. Чи можна донарахувати до мінімальної ЄСВ за лютий уже в лютому, адже я не знаю чи продовжить ця жінка лікарняний, чи вийде на роботу, чи піде у відпустку по догляду...

[Руда Тетяна]

Поясните пожалуйста почему у вас получилась пособие по беременности и родам за месяц меньше минимальной зарплаты. Дело в то, что согласно Закону № 1105 пособие по беременности и родам не может быть меньше минзарплаты на момент наступления страхового случая. Если у вас отпуск по беременности и родам начался в ноябре 2015 года, то минимальная зарплата в ноябре 1378 грн. Поэтому в каждом полном месяце пребывания в отпуске по беременности и родам у вас пособие должно быть на уровне МЗП. В связи с этим никакой доплаты до минималки вам делать и не прийдется. Так что проверьте в первую очередь правильность расчета пособия по беременности и родам. В самом последнем месяце пребывания в отпуске по беременности и родам (в феврале) я бы сейчас ничего не доначисляла до минималки, поскольку женщина может взять отпуск ежегодный или выйти на работе. Обязательство по доначисление ЕСВ с МЗП у вас возникнет в феврале, когда вы будете знать все обстоятельства февраля. Если денжина уйдет в отпуск до трех лет и сумма пособия по беременности и родам за февраль будет меньше МЗП, вы доначислите ЕСВ с МЗП уже по новой ставке 22%, только сверху.

[valeriM]

Добрый день! Новичок в бухгалтерии,есть 2 вопроса: 1) зп 2000 (условно) - из них ПДФО -360 грн (18 %) и ВЗ - 30 грн, ЕСВ - 440 грн (22%). Верны ли эти расчеты?

2) Если нужно доначислить материальную помощь в размере 341 грн за декабрь 2015 года. Как быть с отчислениями, ведь с 341 грн должна была удержать 15%, 6,1% и 1,5% + 33,6% ЕСВ. Что в таком случае делать? Подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна

Матпомощь, которую вы доначисляете в январе 2016 года за декабрь 2015 года вы облагаете по правилам января 2016 года, а именно ЕСВ сверху 22%, НДФЛ 18 %, ВС - 1,5 %. По первому вопросу - расчеты верны.

Немного сбила с толку фраза "...а именно ЕСВ сверху"? Спасибо, что откликнулись! В бухгалтерский сленг только начинаю вникать

[Руда Тетяна]

Есть начисления на ФОТ, так сказать ЕСВ сверху - 22%, есть удержания из дохода, так сказать удержания снизу, НДФЛ - 18% и ВС*1,5%

[Tata_S]

Добрый день. Не могу определиться с одним моментом: сейчас буду проводить корректировку зарплаты за декабрь 2015г. в связи с больничными (сторно начисленной зарплаты за дни больничных) и доплата премии за декабрь 2015г. (в декабре ошибочно не доплатили). По какой ставке удерживать НДФЛ? Если я сейчас посчитаю 18%, то по правилам годового перерасчета НДФЛ эти выплаты относятся к декабрю 2015 года и тогда мне надо будет пересчитывать и удерживать 15%? Или, всё-таки, эти выплаты относятся к январю 2016 года? Спасибо

[Руда Тетяна]

Премию за декабрь 2015 года включайте в доход января 2016 года и облагайте по новым правилам 18%. Зарплату за декабрь сторнируете и начисляете больничные. Проводите минимперарасчет для зарплаты декабря + больничные декабря (все по ставка старой 15-20% ну и старый размер НСЛ, если имеется право на нее), зарплата за январь 2016 года + премия за декабрь но начисленная в январе 2016 года + больничные января 2016 года (по новой ставке 18% и по новому размеру НСЛ, если имеется право на него).

[Tata_S]

Т.е. сторнировку зарплаты за декабрь относить по налогообложению к декабрю? И при годовом перерасчете премию оставлять в январе (под 18%)? Пытаюсь разобраться с этими переходными корректировками. С больничными и отпусками всё понятно, а с корректировками (доначислением) не совсем: что относить к расчетному периоду, а что - к периоду начисления?

[Руда Тетяна]

По ндфл у нас есть исключение по больничным и по отпускным, по которым четко указано, что нужно относить к тому месяцу, за который они относятся. По всем остальным выплатам все включаем в период начисления. Зарплату вы сторнируете в январе, но которая начислена была в декабре, поэтому сторнируете и ндфл, который там был начислен по 15-20%, но вы ж туда в декабрь условно включите больничный, который тоже будет по 15-20 облагаться.

[Антон Янко]

Есть сомнения по поводу обложения сторно зарплаты за декабрь по старым ставкам. Ведь в пп. 169.4.1 НКУ исключение предоставлено только больничным и отпускным.
Т.е. фактически нужно больничный за декабрь обложить 15-20%, а сторно зарплаты за время этого больничного - по ставке 18%.

[Tata_S]

Татьяна, спасибо Вам за ответы. Не совсем поняла такой момент: "По всем остальным выплатам все включаем в период начисления.... поэтому сторнируете и ндфл, который там был начислен по 15-20%". У меня зарплата за декабрь в январе отсторнируется и уменьшит зарплату января. И уже эта сумма попадёт под 18%, а почему должен отсторнироваться ндфл 15%? Спасибо

[Руда Тетяна]

Я считаю, что несмотря на то, что вы сторнируете зарплату декабря в январе, и эта сумма в результате уменьшит начисленную сумму зарплаты за январь, по отсторнированной сумме зарплаты за декабрь вы можете отсторнировать НДФЛ, который начислен был по ставке 15%. Как же вы будете уменьшать НДФЛ на сумму 18%, которую вы не удерживали по факту с этой суммы, вы удержали именно 15%, только эту сумму вы имеете право отсторнировать, как излишне начисленный налог. По сути мы сторнируем ранее начисленный налог. С ЕСВ таже штука мы будет сторнировать удержания 3,6%, которые ранее были на эту сумму начислены.

[valeriM]

Есть начисления на ФОТ, так сказать ЕСВ сверху - 22%, есть удержания из дохода, так сказать удержания снизу, НДФЛ - 18% и ВС*1,5%

Огромное спасибо =)

[Tata_S]

Есть сомнения по поводу обложения сторно зарплаты за декабрь по старым ставкам.

Антон, у меня тоже есть такие сомнения. Я так полагаю, мнения разделяются на:
1. корректировки по зарплате и доначисления за предыдущие периоды для обложения ндфл попадают в период начисления (т.е. в текущий) (Инструкция по статистике зар.платы №5, п.п.1.6.2 п. 1.6 раздела 1)
2. эти все корректировки при годовом перерасчёте ложаться на месяца, за которые они проведены
В свои ответах в ЗІРе ГФС чётко говорит про больничные, отпускные и индексацию, а про другие моменты молчит. При этом цитирует Инструкцию по статистике зар.платы №5, п.п.1.6.2 п. 1.6 раздела 1, про то, что если начисляется фонд оплаты труда за предыдущие периоды ( в связи с уточнением кол-ва рабочего времени и исправления ошибок), это отоббражается в фонде того месяца, когда осуществлены эти начисления.
И куда их относить я понять не могу...

[Руда Тетяна]

В своих рассуждениях я еще исхожу из того, а как бы вы поступили, если бы в январе не было начисления фонда оплаты труда по этому работнику, либо было бы его недостоточно, то есть нечего было бы уменьшать при сторнировке. Тогда вы должны определить какую сумму работник должен внести в кассу. При определении этой суммы вы бы исходили из того, какую сумму ошибочно в декабре вы выплатили ему на руки. А при ее определении вы исходите из той ставки, которая фактически была применена к излишне начисленной в декабре 2015 года зарплате. Поэтому сторнируем налоги и взносы те, которые были начислены и уплачены с этой зарплаты. Еще такой вариант, если например, мы будем сторнировать пособие по беременности и родам, которое было начислено в декабре по старым ставкам и на периоды, приходящиеся на месяцы 2016 года. Нужно будет чтоб работника часть чистого пособия, которого вы выплатили ей на руки вернула в кассу. Несмотря на то, что исправлять вы будете уже в 2016 году вы ж не будете к исправляемой сумме применять новые ставки 22 %, и не удерживать ЕСВ. Она же не будет вам в кассу вносить сумму большую, чем вы ей выплатили. Поэтому нужно сторнировать те ставки и соответственнно суммы ЕСВ, которые были начислены и удержаны. А вот если вы будете доначислять пособие по беременности и родам, вы на такую сумму будете доначислять новую ставку и удерживать ничего не будете. Такое у меня мнение.

[metelica]

Доброго времени суток всем. Помогите разобраться с переходящими выплатами. Я начислила сотруднику в декабре отпуск за 1-ю половину января 2016 , допустим - 1400 Взяла 3,6% - 50,40 - сотрудник воспользовался льготой по подоходному,соответственно подоходный (1400-50,40-609)х15%=111,09. В январе 2016 я доплачиваю еще 1000 зарплаты за январь 2016. Как добрать подоходный? 18% с 2400=432-111,09=320,91. А как быть с удержанными 3,6% Учитывать их при расчете подоходного или нет (2400-50,40)х18%=422,93-111,09=311,84. Я ведь с человека 3,6% удержала.

[Антон Янко]

Доброго времени суток всем. Помогите разобраться с переходящими выплатами. Я начислила сотруднику в декабре отпуск за 1-ю половину января 2016 , допустим - 1400 Взяла 3,6% - 50,40 - сотрудник воспользовался льготой по подоходному,соответственно подоходный (1400-50,40-609)х15%=111,09. В январе 2016 я доплачиваю еще 1000 зарплаты за январь 2016. Как добрать подоходный? 18% с 2400=432-111,09=320,91. А как быть с удержанными 3,6% Учитывать их при расчете подоходного или нет (2400-50,40)х18%=422,93-111,09=311,84. Я ведь с человека 3,6% удержала.

1. Вы не имели права применять соц. льготу при начислении в декабре к отпускным за январь.
2. В январе Вам нужно сделать перерасчет налога так:
з/п за январь - 1000 грн., с нее удерживаем 18% НДФЛ - 180 грн.
отпускные за январь, начисленные в декабре - 1400 грн., с них всего должно быть удержано 18% НДФЛ - (1400-50,40)*0,18 = 242,93 грн.
Но в декабре Вы уже удержали с отпускных НДФЛ 111,09 грн. Значит по итогам перерасчета нужно доудержать 131,84 грн. НДФЛ.
Всего НДФЛ в январе - 180 + 131,84 = 311,84 грн.

[Гуль Тетяна]

Доброго времени суток всем. Помогите разобраться с переходящими выплатами. Я начислила сотруднику в декабре отпуск за 1-ю половину января 2016 , допустим - 1400 Взяла 3,6% - 50,40 - сотрудник воспользовался льготой по подоходному,соответственно подоходный (1400-50,40-609)х15%=111,09. В январе 2016 я доплачиваю еще 1000 зарплаты за январь 2016. Как добрать подоходный? 18% с 2400=432-111,09=320,91. А как быть с удержанными 3,6% Учитывать их при расчете подоходного или нет (2400-50,40)х18%=422,93-111,09=311,84. Я ведь с человека 3,6% удержала.

Да, 3,6 % надо учитывать. Ведь вы их фактически удержали.
Сумма НДФЛ, которую надо удержать за январь равна: (2400 - 50,40) х 18 % = 422,93 грн. поскольку с части январских отпускных вы удержали НДФЛ (111,09), в январе 2016 года НДФЛ составит 422,93 - 111,09 = 311,84 грн.

[metelica]

Да, 3,6 % надо учитывать. Ведь вы их фактически удержали.
Сумма НДФЛ, которую надо удержать за январь равна: (2400 - 50,40) х 18 % = 422,93 грн. поскольку с части январских отпускных вы удержали НДФЛ (111,09), в январе 2016 года НДФЛ составит 422,93 - 111,09 = 311,84 грн.

Спасибо)))

[Tet]

Чи правильно я зрозуміла, що якщо відпускні за січень 2016 року виплачені в грудні 2015, потрібно зробити перерахунок ПДФО за ставкою 18%?

[Антон Янко]

Чи правильно я зрозуміла, що якщо відпускні за січень 2016 року виплачені в грудні 2015, потрібно зробити перерахунок ПДФО за ставкою 18%?

да, читайте чуть выше пример

[Tet]

Я Вам дякую))

[vnatali]

Ответьте, пожалуйста, кто сталкивался с внесеним в бюджет излишне выплаченной зарплаты за декабрь предыдущего бюджетного года. Как можно этого избежать.
Суть вопроса в том, что декабрь закрывается в середине месяца. В этом году он закрывался 11-го числа. Но сотрудники организации берут больничные листы и 15-го, и 20-го , и 29-го.
В результате чего в начале следующего года производится перерасчет зарплаты за декабрь, т.е за ПРЕДЫДУЩИЙ бюджетный период. Следовательно, разницу в зарплате (переплату), которую в любом хозяйственном предприятии можно скорректировать зарплатой января, но только не в БЮДЖЕТЕ, нужно удерживать с работника, в том числе и вторую статью и вносить в бюджет, т.к. это перерасчет за ПРЕДЫДУЩИЙ БЮДЖЕТНЫЙ ГОД.
Нас КРУ обязывало результаты таких перерасчетов вносить в бюджет, и ссылалось на Письмо: http://document.ua/pro-rozgljad-lista-5 ... 95237.html

[Гатченко Лена]

Вебинар от налоговой 2 часть

https://news.dtkt.ua/ua/taxation/common/37213?utm_source=news&utm_campaign=oldmain

[Гатченко Лена]

До уваги платників єдиного соціального внеску
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що Законом України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» (далі – Закон №909), який набрав чинності 01.01.2016, зокрема, внесені зміни до частини п’ятої статті 8 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464).
Для платників, визначених частиною першою статті 4 Закону №2464, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) встановлено у розмірі 22% до бази нарахування, визначеної статтею 7 Закону №2464.
Відповідно до частини другої статті 24 Закону №2464 наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 №453 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17.09.2013 за №1602/24134) затверджено Порядок прийняття банками до виконання розрахункових документів на виплату заробітної плати  (далі – Порядок), який є підзаконним нормативно-правовим актом.
Пунктом 2 Порядку передбачено, що банки приймають від платників єдиного внеску грошові чеки, платіжні доручення та інші розрахункові документи на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати, на які відповідно до Закону №2464 нараховується єдиний внесок, та здійснюють видачу (перерахування) зазначених коштів лише за умови одночасного подання платником єдиного внеску розрахункових документів (документів на переказ готівки) про перерахування коштів для сплати сум єдиного внеску. Суми, сплачені за цими документами, повинні складати не менше 1/3 суми коштів для виплати заробітної плати, зазначеної в грошових чеках, платіжних дорученнях та інших розрахункових документах.
Якщо в розрахункових документах або документах на переказ готівки сума єдиного внеску менша, ніж 1/3 суми коштів для виплати заробітної плати, банки приймають від платників єдиного внеску грошові чеки та/або платіжні доручення, та/або інші розрахункові документи на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати разом з оригіналом довідки-розрахунку, погодженим з органом доходів і зборів за місцем взяття на облік платника єдиного внеску.
Довідка-розрахунок складається платником єдиного внеску у трьох примірниках за формою згідно з додатком 1 до Порядку (пункт 3 Порядку).
Оскільки на сьогодні змінюється частка сплаченого єдиного внеску, що підлягає контролю банками на виконання вимог статті 24 Закону №2464, Державною фіскальною службою України (далі – ДФС) направлено до Національного банку України лист від 15.01.2016 №526/5/99-99-17-03-01-16 «Про єдиний внесок» з проханням до приведення Порядку у відповідність до законодавства при прийнятті від платників єдиного внеску грошових чеків, платіжних доручень та інших розрахункових документів на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати, на які відповідно до Закону №2464 нараховується єдиний внесок, контролювати сплату єдиного внеску, яка має становити 1/5 суми коштів для виплати заробітної плати, зазначеної у розрахункових документах, відповідно до додатка 1 до Порядку.
Територіальні органи ДФС до приведення Порядку у відповідність до законодавства погоджують сплату єдиного внеску, яка має становити 1/5 суми коштів для виплати заробітної плати, зазначеної у грошових чеках, платіжних дорученнях та інших розрахункових документах, та підтверджують додаток 1 до Порядку з приміткою «Погоджено відповідно до встановленого з 01.01.2016 Законом України від 08 липня 2010 року №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

[buhg]

подскажите,слушала вебинар по переходным выплатам,от фактора и не поняла, если в январе доначислено кочегарам за декабрь часы (изменился табель-холод) ,то я должна их обланать уже 22% пенс и 18% ндфл,тк переносятся только больничн и отпускные или можно их обложить по-старому (36,3% 15% и 3,6%) ,просто,если их не раскинуть люди теряют льготу за январь, помогите ,пожалуйста

[veta3699]

их обланать уже 22% пенс и 18% ндфл,тк переносятся только больничн и отпускные или можно их обложить по-старому (36,3% 15% и 3,6%) ,просто,если их не раскинуть люди теряют льготу за январь,

 Потрібно 22 % і 18 %
http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/ib/6372/88094

[buhg]

спасибо,жалко льготу потеряли